财务预算制度范文

引导语：懒惰是很奇怪的东西它使你以为那是安逸是休息是福气;但实际上它所给你的是无聊是倦怠是消沉;它剥夺你对前途的希望割断你和别人之间的友情使你心胸日渐狭窄对人生也越来越怀疑 财务预算是以货币的形式对公司各项工作计划的综合表述是对公司财务的综合安排是公司经营控制的依据以达到增收节支实现企业价值最大化

一、财务预算的目的

1、优化公司资产强化费用开支计划及控制职能合理安排资金用途提高资金使用效果

2、在费用预算内给予各部门较大的灵活性和自主权3、减少费用审批环节提高工作效率4、考核业绩奖励先进惩罚落后 二、财务预算的分类

按时间分为年预算、季度预算、月预算; 三、财务预算的组织

公司成立专门的预算管理委员会成员包括总经理、运营总监各部门经理(或主管)、财务部有关人员预算管理委员会由财务部负责其主要任务：

1、制定和颁发有关财务预算的制度和

2、对各单位编报的预算的可靠性和可行性进行审核3、协调各单位在财务预算中的矛盾4、向总经理和运营总监提供预算报告5、负责预算执行的监督并提出分析报告

预算管理委员会作为一个临时机构而存在负责预算的审核和审核过程中存在的矛盾问题的处理财务部作为常设机构负责预算的汇总编制及监督执行

总部各部门负责人、分公司或基地负责人对本预算单位各项预算的内容负责并负责及时上交有关预算表 四、预算期

月度预算期——每月1日30日或31日

季度预算期——每一季的第一个月的1日至第三个月的30日或31日

年度预算期——每年1月1日12月31日 五、财务预算编制方法

1、以销售预算编制为起点依次编制

2、任何预算编制都要经过从下到上、从上到下反复编制调整才能达成一致总部各部门对其职能范围内的预算进行平衡财务部负责汇总及综合平衡

六、财务预算编制的落实措施

1、让每个员工清楚认识到财务预算是一个严肃的预算公司全体员工必须严格执行尤其是中高层职员必须以身作责2、财务预算要有人跟进监督预算的执行

3、对预算编制不负责的单位必须对其单位负责人进行处罚 4、对预算执行情况进行分析是编制失误还是执行不力是预算执行不力的应对单位负责人进行必要的处罚

5、各预算编制单位负责人对预算编制与执行负责

6、财务部按部门预算分拨资金费用预算各项目之间不准调节使用工资、房租、水电费、座机费、网络费必须绝对保证任何人挪用必须严惩7、本预算的执行应结合总部相关规定 七、例外事项

预算是基于正常业务编制的凡发生了无法预见的情况而未列入预算的费用均需执行增补预算申请制度是否批准由总部财务审核后报总经理决定凡未严格编制预算而造成费用预算缺口不在支付之列不予报销出现三次以上情况者将对负责人进行处罚 八、费用预算执行

1、各部门所编制并经核准通过的财务预算作为费用开支及部门考核的依据之一

2、各部门费用超出预算或有预算外支出项目执行预算增补申请制度3、各部门预算完成指标作为对各部门经理主管考核的重要依据 财务预算实施细则 一、费用预算编制审批流程 二、费用预算实施部门及预算项目

根据可控原则将预算项目划分至各费用控制部门由该项费用控制部门编制预算并执行费用控制职能预算项目具体分类如下： 各部门在每月20日将费用预算报总部财务部会计审核总部在30/31之前下发核准的次月预算费用控制部门除预算自己本部门的六项费用外还要预算由部门控制的费用项目预算表格式如下：

D:\\xx年\\财务部\\财务预算\\财务预算表 三、预算项目编制方法

编写说明请老高填写需要说明各个项目以何作为依据填写四、总部财务部核定预算及核准划拨资金 1、公司初定预算

总部财务根据各部门预算理由和历史情况审核各部门提交的月度预算并给出当月初定预算2、预算差异分析

费用性支出项目差异用本月实际费用减去本月预算费用正数差异为预算超支负数差异为预算节余

预算超支视不同情况分析预算合理幅度(3%)内超支的不作为超支处理超出合理幅度的项目属于报销不均衡或预算期与报销期不一致且超支可用前两月节余弥补的不作为超支处理凡不属于上述范围的超支按超支全额冲减下一预算期总部财务部初定预算视同该部门提前使用下一月预算

3、冲减差异后总部财务核定预算金额和资金划拨金额即总部初定预算金额冲减预算超支后的金额冲减差异后总部核定预算项目下的“当月核准预算费用”为最终核定预算 五、预算增补

xx年3月到5月费用预算编制可以允许在预算20%范围之内进行增补预算增补要求上交预算增补申请增补预算申请需经过总经理或其授权人批准后方可执行xx年6月起各部门费用预算只能允许在预算10%范围之内进行增补凡超出增补范围的需提供费用控制方案

1.日常费用增补预算流程/固定资产增补预算流程： 2、增补预算申请单

总经理：财务经理：会计：制表： 六、预算分析

每月8日财务部根据实际发生费用总额结合登记记录对各部门所控费用作出专项费用部门统计报各部门负责人

每月15日前财务部报出总部费用预算执行分析报表向各部门通报预算执行结果各部门应根据预算执行结果分析预算编制的合理性及控制力度