会计电算化综合实训
[实训环境]
本实训以用友通（10.2版）管理软件作为实训平台，要求： 1．操作系统：Windows XP或Windows 2000
2．安装数据库：MS SQL Server 2000或MSED2000（MS SQL Server 2000的简化版） 3．安装用友通（10.2版）管理软件 [实训目的]
1．掌握用友通管理软件中系统管理的相关内容。
2．掌握用友通管理软件中基础设置和基础档案的录入方法。
3．掌握用友通管理软件中各子系统初始设置的具体内容和操作方法。 （1）总账管理系统的初始设置； （2）工资管理系统的初始设置； （3）固定资产管理系统的初始设置； （4）购销存系统的初始设置。
4．掌握用友通管理软件中各子系统的日常业务处理。 （1）总账管理系统日常业务处理； （2）工资管理系统日常业务处理； （3）固定资产管理系统日常业务处理； （4）购销存系统日常业务处理。
5．掌握用友通管理软件中各子系统的期末业务处理。 （1）工资分摊及月末处理；
（2）固定资产管理系统月末处理； （3）采购管理系统月末处理； （4）销售管理系统月末处理； （5）库存管理系统月末处理； （6）存货核算系统月末处理； （7）总账管理系统月末处理。
6．掌握会计报表子系统的原理和操作方法
（1）掌握报表格式定义和报表单元公式的设置方法；
（2）掌握报表数据处理、表页管理的操作方法及图表功能。 （3）掌握利用报表模板生成报表的方法。 7．掌握财务分析子系统的使用方法。 [实训内容] 1．系统管理
（1）增加操作员；
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（2）建立企业核算账套； （3）进行系统启用； （4）企业岗位分工；
2．基础设置和基础档案录入 3．总账管理系统的初始设置 （1）总账系统选项设置； （2）明细账权限设置； （3）设置会计科目； （4）录入期初余额。
4．工资管理系统的初始设置 （1）建立工资账套； （2）公共信息设置； （3）建立工资类别； （4）录入人员档案；
（5）设置各工资类别的工资项目和计算公式； （6）录入期初工资数据。
5．固定资产管理系统的初始设置 （1）固定资产系统控制参数设置； （2）资产类别设置；
（3）部门及对应折旧科目设置； （4）增减方式的对应入账科目设置； （5）录入固定资产原始卡片。 6．购销存系统的初始设置 （1）设置基础信息； （2）设置基础科目； （3）录入期初数据。
7．总账管理系统日常业务处理
（1）凭证管理：定义常用摘要、填制凭证、出纳签字、审核凭证、凭证记账； （2）账簿管理：总账、明细账、辅助账的查询；
（3）现金管理：现金、银行存款日记账和资金日报表的查询； （4）往来管理：往来账查询； （5）项目管理：项目账查询。 8．工资管理系统日常业务处理 9．固定资产管理系统日常业务处理
资产增减、资产变动、资产评估、生成凭证、账表查询。 10．购销存系统日常业务处理 （1）日常采购业务处理； （2）日常销售业务处理； （3）库存日常业务处理；
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（4）存货核算日常业务处理。 11．期末业务处理
（1）工资分摊及月末处理；
（2）固定资产管理系统月末处理； （3）采购管理系统月末处理； （4）销售管理系统月末处理； （5）库存管理系统月末处理； （6）存货核算系统月末处理； （7）总账管理系统月末处理。 12．会计报表的编制和财务分析
（1）报表格式定义和报表单元公式的设置； （2）报表数据处理、表页管理及图表功能； （3）利用报表模板生成报表； （4）财务分析。 [实训资料] 一、初始设置资料 （一）系统管理 1．建立新账套
(1)账套信息
账套号：868；账套名称：东方科技；采用默认账套路径；启用会计期：2009年1月；
会计期间设置：默认。 (2)单位信息
单位名称：东方电子科技有限公司；单位简称：东方科技；单位地址：北京市海淀区中关村北大街868号；法人代表：李强；邮政编码：100028；联系电话及传真：62495499；税号：110117329878622。
(3)核算类型
该企业的记账本位币：人民币(RMB)；企业类型：工业企业；行业性质：2007年新会计准则；账套主管：赵刚；选中“按行业性质预置科目”复选框。
(4)基础信息
该企业有外币核算，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类。 (5)分类编码方案
该企业的分类方案如下。 科目编码级次：4222
客户和供应商分类编码级次：122 部门编码级次：122
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收发类别编码级次：12 结算方式编码级次：12 其余采用系统默认。 (6)数据精度
该企业对存货数量、单价小数位定为2。 (7)系统启用
启用总账、核算、工资、固定资产、购销存子系统，启用时间为2009-01-01。 2．企业内部分工
(1)101 赵刚（口令：1） 岗位：账套主管
负责财务业务一体化管理系统运行环境的建立，以及各项初始设置工作；负责管理软件的日常运行管理工作，监督并保证系统的有效、安全、正常运行；负责总账管理系统的凭证审核、记账、账簿查询、月末结账工作；负责报表管理及其财务分析工作。
具有系统所有模块的全部权限。 (2)102 刘红（口令：2） 岗位：出纳
负责现金、银行账管理工作。
具有出纳签字、现金管理的操作权限。 (3)103 李晓（口令：3）
岗位：总账会计、往来会计、工资会计、固定资产会计
负责总账系统的凭证管理工作以及客户往来和供应商往来管理工作。
具有总账管理、往来、应收管理、应付管理、工资管理和固定资产管理的全部操作权限。
(4)104 冯楠（口令：4） 岗位：采购主管
主要负责采购业务处理。
具有公用目录设置、采购管理、销售管理、库存管理、核算管理的全部操作权限。 (5)105 王东(口令：5) 岗位：销售主管
主要负责销售业务处理。 权限与采购主管冯楠相同。
（二）基础档案信息 1．部门信息表（见表2-1）
表2-1 部门信息表 部门编码 1
- 4 -
部门名称 企管办
2 3 4 401 402 5 2．职员信息表（见表2-2）
财务部 采购部 销售部 销售一部 销售二部 生产部 表2-2 职员信息表 职员编号 101 201 202 203 职员姓名 李强 赵刚 刘红 李晓 所属部门 企管办 财务部 财务部 财务部 职员属性 总经理 部门经理 出纳 会计 职员编号 301 401 402 501 职员姓名 冯楠 王东 张茜 姜北海 所属部门 采购部 销售一部 销售二部 生产部 职员属性 部门经理 部门经理 部门经理 仓库主管 3．地区分类表（见表2-3）
表2-3 地区分类表 地区分类编码 01 02 4．客户分类（见表2-4）
表2-4 客户分类 客户分类编码 1 2 3 5．客户档案（见表2-5）
表2-5 客户档案
客户编号 北华001 管理软件
客户名称 客户简称 北华学- 5 -
1 01 12056673456987 所属分类所属地区税号 开户银行 工行北110152349 账号 分管部门 销售一王东 09-01-01 专营业务员 发展日期 地区分类名称 北方 南方 客户分类名称 批发商 代理商 零散客户 码 码
学院 院 京分行 工天友002 电子技术公司 天友电子 3 01 1104298391011412 行天津分行 工北京003 图书大厦 北图大厦 2 01 1203243242342113 行北京分行 10210499852 销售二部 张茜 08-08-15 22100032341 销售二部 张茜 08-07-05 部 6．供应商分类
本企业只在几个主要供应商，长期稳定，不需要分类管理。
7．供应商档案（见表2-6）
表2-6 供应商档案
供应商编号 供应商名称 供应商简称 所属分类所属地区税号 开户银行 工新华001 印刷厂 行新华 00 01 1101085348753446 北京分行 工行002 众诚软件 众诚 00 01 1108435437225533 北京分行
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438243234 采购部 冯楠 08-08-15 10543982199 采购部 冯楠 08-07-05 账号 分管部门 分管业务员 发展日期 码 码
8．外币设置
本企业采用固定汇率核算外币，外币只涉及美元一种，美元币符假定为USD，2009年1月初汇率为7.65。
9．会计科目
本企业常见会计科目如表2-7所示。
表2-7 企业常用会计科目表 科目编码 1001 1002 100201 100202 1121 1122 1123 1221 122101 122102 1231 1401 1403 140301 140302 1405 140501 140502 140503 1601 1602 2001 2201 2202 2203 2211 221101 221102
科目名称 库存现金 银行存款 人民币户 美元户 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 备用金 应收个人款 坏账准备 材料采购 原材料 光盘 复印纸 库存商品 杀毒软件 UU移动课堂 常用软件工具 使用导航 固定资产 累计折旧 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应付工资 应付福利费 辅助核算 日记账 日记账、银行账 日记账、银行账 日记账、银行账 客户往来 客户往来 供应商行来 部门核算 个人往来 数量核算 数量核算 数量核算 数量核算 数量核算 数量核算 供应商往来 供应商往来 客户往来 - 7 -
方向 币别/计量 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 美元 张 包 套 套 册 账页格式 外币金额式 数量金额式 数量金额式 数量金额式 数量金额式 数量金额式
221103 221104 221105 2221 222101 22210101 22210105 222105 4001 4103 4104 410401 5001 500101 500102 500103 500104 500105 5101 510101 510102 510103 6001 6051 01 03 6601 660101 660102 660103 660104 660105 6602 660201 660202 660203 660204
社会保险费 工会经费 教育经费 应交税费 应交 进项税额 销项税额 应交所得税 实收资本 本年利润 利润分配 未分配利润 生产成本 材料费 人工费 制造费 其他 生产成本转出 制造费用 工资 折旧费 其他 主营业务收入 其他业务收入 主营业务成本 营业税金及附加 销售费用 工资 办公费 差旅费 招待费 折旧费 管理费用 工资 办公费 差旅费 招待费 项目核算 项目核算 项目核算 项目核算 项目核算 项目核算 项目核算 项目核算 部门核算 部门核算 部门核算 部门核算 - 8 -
贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借
660205 660206 6603 660301 660302
折旧费 其他 财务费用 利息支出 手续费 部门核算 部门核算 借 借 借 借 借 利用增加、修改、成批复制等功能完成对会计科目的编辑，最后指定科目。 10．凭证类别（见表2-8）
表2-8 凭证类别
凭证分类 收款凭证 付款凭证 转账凭证 11．项目目录（见表2-9）
表2-9 项目目录
项目设置步骤 项目大类 5001生产成本 500101材料费 500102人工费 500103制造费 500104其他 500105生产成本转出 6001主营业务收入 01主营业务成本 1．教学课件开发 2．工具软件开发 01 UU移动课堂 02 常用软件工具使用导航 设置内容 产品 类型 借方必有 贷方必有 凭证必无 科目 1001,100201,100202 1001,100201,100202 1001,100201,100202 核算科目 项目分类 项目名称 12．结算方式（见表2-10）
表2-10 结算方式 结算方式编码 1 2
结算方式名称 现金结算 支票结算 - 9 -
票据管理 否 否
201 202 3 4 401 402 5 现金支票 转账支票 银行汇票 商业汇票 商业承兑汇票 银行承兑汇票 其他 是 是 否 否 否 否 否 13．付款条件（见表2-11）
表2-11 付款条件 编码 信用天数 优惠天数1 优惠率1 优惠天数2 优惠率2 01 02 03 30 60 90 14．开户银行
编码：01；名称：工商银行北京分行中关村分理处；账号：831658796225。 （三）总账管理系统 1．总账控制参数 总账控制参数(见表3-1)。
表3-1 总账控制参数表
选项卡 凭证 控制对象 制单控制 参数设置 制单序时控制 支票控制 资金及往来赤字控制 允许修改、作废他人填制的凭证 可以使用其他系统受控科目 打印凭证页脚姓名 出纳凭证必须经由出纳签字 凭证编号方式采用系统编号 外币核算采用固定汇率 进行预算控制 账簿打印位数每页打印行数按软件的标准设定 明细账打印按年排页 会计日历为1月1日——12月31日 部门、个人、项目按编码方式排序 - 10 -
优惠天数3 优惠率3 30 45 1 1 5 5 5 2 4 4 15 20 2 2 凭证控制 凭证编号方式 外币核算 预算控制 账簿 打印位数宽度 明细账打印方式 会计日历 其他
排序方式
2．期初余额
（1）总账期初明细（见表3-2）
表3-2 总账期初明细 科目编码 1001 1002 100201 100202 1121 1122 1123 1221 122101 122102 1231 1401 1403 140301 140302 1405 140501 140502 140503 1601 1602 2001 2201 2202 2203 2211 221101
科目名称 库存现金 银行存款 人民币户 美元户 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 备用金 应收个人款 坏账准备 材料采购 原材料 光盘 复印纸 库存商品 杀毒软件 UU移动课堂 常用软件工具 使用导航 固定资产 累计折旧 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应付工资 辅助核算 日记账 日记账、银行账 日记账、银行账 日记账、银行账 客户往来 客户往来 供应商行来 部门核算 个人往来 数量核算 数量核算 数量核算 数量核算 数量核算 数量核算 供应商往来 供应商往来 客户往来 - 11 -
方向 币别/计量 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 美元 张 包 套 套 册 期初余额 6 487.70 211 057.16 211 057.16 157 600.00 3 800.00 3 800.00 10 000.00 -80 000.00 11 300.00 4 400.00 2 200.00 6 900.00 460.00 27 078.00 10 650.00 71.00 7 840.00 98.00 8 588.00 226.00 260 860.00 47 120.91 100 000.00 276 850.00 8 200.00
221102 221103 221104 221105 2221 222101 22210101 22210105 222105 4001 4103 4104 410401 5001 500101 500102 500103 500104 500105 5101 510101 510102 510103 6001 6051 01 03 6601 660101 660102 660103 660104 660105 6602 660201 660202 660203
应付福利费 社会保险费 工会经费 教育经费 应交税费 应交 进项税额 销项税额 应交所得税 实收资本 本年利润 利润分配 未分配利润 生产成本 材料费 人工费 制造费 其他 生产成本转出 制造费用 工资 折旧费 其他 主营业务收入 其他业务收入 主营业务成本 营业税金及附加 销售费用 工资 办公费 差旅费 招待费 折旧费 管理费用 工资 办公费 差旅费 项目核算 项目核算 项目核算 项目核算 项目核算 项目核算 项目核算 项目核算 部门核算 部门核算 部门核算 - 12 -
贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 8 200.00 -16 800.00 -16 800.00 -33 800.00 17 000.00 300 000.00 -110 022.31 -110 022.31 17 165.74 10 000.00 4 000.74 2 000.00 1 165.00
660204 660205 660206 6603 660301 660302 招待费 折旧费 其他 财务费用 利息支出 手续费 部门核算 部门核算 部门核算 借 借 借 借 借 借 （2）辅助账期初明细（见表3-3）
①会计科目：1122 应收账款 余额：借 157 600元
表3-3（a）应收账款期初明细表 日期 凭证号 客户 北华管理软件学院 北京图书大厦 摘要 期初 期初 方向 借 借 金额 99 600 58 000 业务员 票号 张茜 王东 P111 Z111 票据日期 2008-10-25 2008-11-10 2008-10-25 转-118 2008-11-10 转-25
②会计科目：122102 其他应收款——应收个人款 余额：借3 800元
表3-3（b）其他应收款——应收个人款期初明细表 日期 2008-12-26 2008-12-29 ③会计科目：2121 应付账款 余额：贷 276 850元
表3-3（c）应付账款期初明细表 日期 凭证号 供应商 众诚 摘要 购买原材料 方向 贷 金额 276 850 业务员 票号 冯楠 票据日期 凭证号 付-118 付-156 部门 企管办 销售一部 个人 李强 王东 摘要 出差借款 出差借款 方向 借 借 期初余额 2 000.00 1 800.00 2008-10-20 转-45 C001 2008-10-20 ④会计科目：5001 生产成本 余额：借 17165.74元
表3-3（d）生产成本期初明细表 科目名称 材料费（500101） 人工费（500102） 制造费（500103） 其 他（500104） 合计
UU移动课堂 4 000 1 500 800 500 6 800 常用软件工具使用导航 6 000 2 500.74 1 200 665 10 365.74 - 13 -
合计 10 000 4 000.74 2 000 1 165 17 165.74
（3）银行对账期初
东方科技银行账的启用日期为2009.01.01，工行人民币户企业日记账调整前余额为211057.16元，银行对账单调整前余额为233829.16元，未达账项一笔，系银行已收企业未收款22772元。
（4）自定义转账设置
①计提短期借款利息(年利率8％)
借：财务费用/利息支出(660301) JG()
取对方科目计算结果
贷：应付利息(2231) QM(2001,月,贷)*0.08/12
短期借款(2001)科目的贷方期末余额×8％÷12
②计算所得税（所得税税率25%）
借：所得税费用（6801） JE(4103,月)*0.25
本年利润（4103）科目的净发生额×25% 贷：应交税费／应交所得税（222105） JG()
取对方科目计算结果
③结转所得税
借：本年利润（4103） FS(6801,月,借)
所得税费用（6801）科目的借方发生额 贷：所得税费用（6801） JG()
取对方科目计算结果 （5）期间损益结转设置 （四）工资管理系统 1．建立工资账套
工资类别个数：多个；核算币种：人民币RMB；要求代扣个人所得税：不进行扣零处理，人员编码长度：3位；启用日期：2009年1月1日。
2．基础信息设置
(1)人员类别设置
管理人员、经营人员、车间管理人员、生产工人。 (2)人员附加信息设置 增加“性别”、 “身份证号”作为人员附加信息。 (3)工资项目设置(见表4-1)
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表4-1 工资项目设置
项目名称 基本工资 奖励工资 交补（交通补贴） 应发合计 请假扣款 养老保险金 扣款合计 实发合计 代扣税 请假天数 类型 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 长度 8 8 8 10 8 8 10 10 10 8 小数位数 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 增减项 增项 增项 增项 增项 减项 减项 减项 增项 减项 其他 （4）银行名称 工商银行中关村分理处；账号定长：11位；自动带出：8位。 (5)工资类别及相关信息 ① 工资类别一：正式人员 部门选择：所有部门
正式人员档案（见表4-2）
表4-2 正式人员档案 人员编号 101 201 202 203 204 301 401 402 501 502 人员姓名 李强 赵刚 刘红 李晓 李晓云 冯楠 王东 张茜 姜北海 石彬 部门名称 企管办 财务部 财务部 财务部 财务部 采购部 销售一部 销售二部 生产部 生产部 人员类别 管理人员 管理人员 管理人员 管理人员 管理人员 管理人员 经营人员 经营人员 生产工人 账号 20090010001 20090010002 20090010003 20090010004 20090010005 20090010006 20090010007 20090010008 20090010010 中方人员 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是否计税 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 车间管理人员 20090010009 注：以上所有人员的代发银行均为工商银行中关村分理处。
工资项目：基本工资、奖励工资、交补、应发合计、请假扣款、养老保险金、扣款合计、实发合计、代扣税、请假天数。
计算公式（见表4-3）
表4-3 正式人员工资计算公式 工资项目 请假扣款
定义公式 请假天数*20 - 15 -
养老保险金 交补 （基本工资+奖励工资+交补）*0.08 Iff(人员类别=“管理人员” OR 人员类别=“车间管理人员”，300，150) ② 工资类别二：临时人员
部门选择：生产部
临时人员档案（见表4-4）
表4-4 临时人员档案 人员编号 503 504 人员姓名 章敏 刘洪亮 部门名称 生产部 生产部 人员类别 生产工人 生产工人 账号 20090010011 20090010012 中方人员 是 是 是否计税 是 是 工资项目：基本工资、请假扣款、请假天数 计算公式：请假扣款=请假天数*20
（6）权限设置
设置“李晓”为两个工资类别的主管。 3．工资期初数据
（1）正式人员1月初工资情况（见表4-5）
表4-5 正式人员工资情况
编号 101 201 202 203 204 301 401 402 501 502
（2）临时人员1月初工资情况（见表4-6）
表4-6 临时人员工资情况 编号 503 504
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姓名 李强 赵刚 刘红 李晓 李晓云 冯楠 王东 张茜 姜北海 石彬 基本工资 5000 3000 2000 2500 2000 3000 4500 3000 2500 1700 奖励工资 500 300 200 250 200 300 450 300 250 170 姓名 章敏 刘洪亮 基本工资 2000 1500
4．代扣个人所得税
计税基数2000，附加费用2800。 5．工资分摊
应付工资总额等于工资项目“应发合计”，应付福利费、工会经费、职工教育经费也以此为计提基数，社会保险费（养老保险金）的计提基数为基本工资和奖励工资的和。
计算公式如下：
应付工资总额=应发合计*100% 应付福利费=应发合计*14%
社会保险费=（基本工资+奖励工资）*17% 工会经费=应发合计*2% 教育经费=应发合计*1.5%
工资费用分配的转账分录（见表4-7）
表4-7 工资费用分配转账分录设置明细表 工资分摊 部门 应付工资 借方 企管办 财务部 采购部 贷方 应付福利费（14%） 借方 贷方 工会经费、职工教育经费、养老保险金 借方 贷方 221103 社会保险费 660206 221104 工会经费 221105 教育经费 管理人员 660201 221101 660201 221102 销售部 经营人员 生产部 车间管理人员 生产工人 660101 510101 500102 221101 221101 221101 660101 510101 500102 221102 221102 221102 临时人员的工资费用全部计入生产成本的人工费中，不计提其他费用。 （五）固定资产管理系统 1．初始设置
（1）控制参数（见表5-1）
表5-1 控制参数设置 控制参数 约定与说明 启用月份 折旧信息 我同意 2009．01 本账套计提折旧 折旧方法：平均年限法 折旧汇总分配周期：1个月 - 17 -
参数设置
当（月初已计提月份=可使用月份-1）时，将剩余折旧全部提足 编码方式 资产类别编码方式：2 1 1 2 固定资产编码方式：按“类别编码+部门编码+序号”自动编码；卡片序号长度为3。 与账务系统进行对账 对账科目： 固定资产对账科目：1601 固定资产 累计折旧对账科目：1602 累计折旧 业务发生后立即制单 月末结账前一定要完成制单登账业务 固定资产缺省入账科目：1601，累计折旧缺省入账科目：1602 财务接口 补充参数
（2）资产类别（见表5-2）
表5-2 资产类别设置
编码 01 011 012 02 021 022
（3）部门及对应折旧科目（见表5-3）
表5-3 部门及对应折旧科目设置
部 门 企管办、财务部、采购部 销售部 生产部
（4）增减方式的对应入账科目（见表5-4）
表5-4 资产增减方式及对应的入账科目 增减方式目录 增加方式 直接购入 减少方式 毁损
（5）原始卡片（见表5-5）
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类别名称 交通运输设备 经营用设备 非经营用设备 电子设备及其他通讯设备 经营用设备 非经营用设备 净残值率 4% 4% 4% 4% 4% 4% 单位 台 台 台 台 计提属性 正常计提 正常计提 正常计提 正常计提 正常计提 正常计提 对应折旧科目 管理费用/折旧费 销售费用/折旧费 制造费用/折旧费 对应入账科目 100201，人民币户 1606，固定资产清理
表5-5 固定资产原始卡片
固定资类别所在 增加 方式 可使用 开始使用年限 6 5 5 5 5 日期 产名称 编号 部门 轿车 笔记本电脑 传真机 微机 微机 合计 原值 累计折旧 对应折旧科目 012 企管办 直接购入 022 企管办 直接购入 022 企管办 直接购入 021 生产部 直接购入 021 生产部 直接购入 2007.11.1 215 470 37 254.75 管理费用/折旧费 2007.12.1 2007.11.1 2007.12.1 2007.12.1 28 900 3 510 6 490 6 490 5 548.80 管理费用/折旧费 1 825.20 管理费用/折旧费 1 246.08 制造费用/折旧费 1 246.08 制造费用/折旧费 260 860 47 120.91 注：净残值率均为4%，使用状况均为“在用”，折旧方法均采用平均年限法（一）
（六）购销存系统 1．基础信息
（1）存货分类（见表6-1）
表6-1 存货分类表 存货类别编码 01 0101 0102 02 0201 0202 0203 03
（2）存货档案（见表6-2）
表6-2 存货档案
存货编码 存货名称 计量所属税单位 分类 率 张 包 套 套 册 存货属性 参考 成本 启用日期 存货类别名称 原材料 光盘类 复印纸类 产成品 杀毒软件类 多媒体课件类 普及读物类 其他 1001 光盘 1002 复印纸 2001 杀毒软件 2002 UU移动课堂 2003 常用工具软件使用导航 0101 17% 外购、生产耗用 0102 17% 外购、生产耗用 0201 17% 外购、销售 0202 17% 外购、自制、销售 0203 17% 外购、自制、销售 7% 外购、销售、劳务费用 - 19 -
2.00 2009-01-01 15.00 2009-01-01 150.00 2009-01-01 80.00 2009-01-01 38.00 2009-01-01 2009-01-01 3001 运输费
公里 03
（3）仓库档案（见表6-3）
表6-3 仓库档案 仓库编码 1 2 3
（4）收发类别（见表6-4）
表6-4 收发类别表 收发类别编号 收发类别名称 收发标志 收发类别编号 收发类别名称 收发标志 1 101 102 103
（5）采购类型（见表6-5）
表6-5 采购类型
采购类型编码 1 2
（6）销售类型（见表6-6）
表6-6 销售类型 销售类型编码 1 2
2．基础科目
（1）存货科目（见表6-7）
表6-7 存货科目表
仓库编码 1 1 2 2 3
仓库名称 材料库 产品一库 产品二库 所属部门 采购部 销售一部 销售二部 负责人 冯楠 王东 张茜 计价方式 移动平均法 移动平均法 移动平均法 入库分类 采购入库 产成品入库 其他入库 收 收 收 收 2 201 202 203 出库分类 销售出库 材料领用出库 其他出库 发 发 发 发 采购类型名称 材料采购 库存商品采购 入库类别 采购入库 采购入库 是否默认值 是 否 销售类型名称 批发 零售 出库类别 销售出库 销售出库 是否默认值 是 否 仓库名称 材料库 材料库 产品一库 产品一库 产品二库 存货分类 0101 0102 0201 0202 0203 - 20 -
存货科目 光盘（140301） 复印纸（140302） 杀毒软件（140501） UU移动课堂（140502） 常用软件工具使用导航（140503）
（2）存货对方科目（见表6-8）
表6-8 存货对方科目表 收发类别 采购入库 产成品入库 销售出库 材料领用出库
(3)客户往来科目
基本科目设置。应收科目为1122，预收科目为2203，销售收入科目6001，应交科目22210105。
结算方式科目设置。现金结算对应1001，现金支票对应100201，转账支票对应100201。
(4)供应商往来科目
基本科目设置。应付科目为2202，预付科目为1123，采购科目1401，采购税金科目22210101。
结算方式科目设置。现金结算对应1001，现金支票对应100201，转账支票对应100201。
3．期初数据
(1)采购模块期初数据
2008年12月24日，采购部收到新华印刷厂提供的复印纸100包，暂估价为15元，商品已验收入材料库，至今尚未收到。
2008年12月28日，采购部收到众诚软件开具的专用一张，号为A00116，商品为UU移动课堂，数量150套，每套售价80元，由于天气变化影响运输，该货物尚在运输途中。
(2)库存和存货系统期初数据
12月31日，对各个仓库进行了盘点，结果见表6-9所示。
表6-9 各仓库盘点结果
仓库名称 材料库 材料库 产品一库 产品一库 产品二库 存货编码 1001 1002 2001 2002 2003 光盘 复印纸 杀毒软件 UU移动课堂 常用软件工具使用导航 存货名称 数量 2200 460 71 98 226 单价 2.00 15.00 150.00 80.00 38.00 对方科目 材料采购（1401） 生产成本/材料费（500101） 主营业务成本（01） 生产成本/材料费（500101）
(3)客户往来期初数据
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应收账款科目的期初余额为157600元，以销售普通形式输入。具体信息见表6-10所示。
表6-10 客户往来期初数据 日期 号 客户 北华管理软件学院 北京图书大夏 业务员 科目 王东 张茜 1122 1122 货物代码 2002 2003 数量 单价 996 1450 100 40 2008-10-25 B000123 2008-11-10 B000456
(4)供应商往来期初数据
应付账款科目的期初余额为276 850元，以采购普通输入。具体信息见表6-11所示。
表6-11 供应商往来期初数据 日期
二、日常经济业务资料 日常经济业务处理总体要求：
1．以“104冯楠”的身份进行采购业务核算； 2．以“105王东”的身份进行销售业务核算；
3．以工资类别主管“李晓”的身份进行工资业务处理； 4．以“103李晓”的身份进行固定资产业务处理；
5．以“103李晓”的身份进行填制凭证、凭证查询操作；
6．以“102刘红”的身份进行出纳签字，现金、银行存款日记账和资金日报表的查询，支票登记；
7．以账套主管“101赵刚”的身份进行凭证审核、记账和账簿查询操作； 8．以“101赵刚”的身份进行库存管理和存货核算操作。
（一）2009年1月份发生的经济业务
1．1月1日，向众诚软件公司订货一批，商品为UU移动课堂，数量为100套，单价为80元，预计本月3日到货，填制并审核采购订单。
提示：本笔业务以“冯楠”的身份登录，填制并审核采购订单。
2．1月2日，天友电子技术公司订购UU移动课堂80套，单价100元，销售类型属于零售，填制并审核销售订单。
提示：本笔业务以“王东”的身份登录，填制并审核销售订单。
3．1月2日，销售一部王东报销业务招待费1200元，以现金支付。(附单据一张) 提示：本笔业务以“李晓”的身份登录，在总账系统中填制凭证。
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号 客户 众诚 业务员 科目 2202 1122 货物代码 2001 数量 单价 1582 175 2008-10-25 A000200
4．1月3日，财务部刘红从工行提取现金10000元，作为备用金。(现金支票号XJ001) 提示：本笔业务以“李晓”的身份登录，在总账系统中填制凭证。
5．1月3日，向众诚软件公司所订商品到货，商品为UU移动课堂，数量为100套，单价为80元，将收到的货物验收入产品一库，填制采购入库单。当天收到该笔货物的专用一张，号F00l，填制采购。财务部门根据采购开出转账支票（票号C1）一张，付清采购货款，填制付款单。
提示：本笔业务以“冯楠”的身份登录，填制采购入库单和采购，审核采购入库单、记账并生成凭证；以“赵刚”的身份进行采购复核，进行采购结算和生成凭证，填制付款单并核销，同时对付款单生成付款凭证。
6．1月3日，产品一库收到生产部生产的UU移动课堂50套，做产成品完工入库，填制产成品入库单。随后收到财务部门提供的UU移动课堂50套的完工成本共计4000元，立即做成本分配，记账并生成凭证。
提示：以“赵刚“的身份进行此项业务处理。
7．1月3日，向新华印刷厂订购复印纸200包，单价为15元，将收到的货物验收入材料库，并填制采购入库单。
提示：本笔业务以“冯楠”的身份登录，填制采购入库单、审核采购入库单、记账并生成凭证；
8．1月4日，销售二部从产品一库向天友电子技术公司发出其所订货物UU移动课堂80套，单价100元，填制销售发货单。1月4日当天开出该笔货物的专用一张，号X001，填制销售。
提示：本笔业务以“王东”的身份登录，填制销售发货单并审核，生成销售出库单并审核，对销售出库单记账并生成凭证，填制并复核销售；以“赵刚”的身份登录，根据销售专用生成销售收入凭证。填制收款单并与销售核销，
9．1月5日，财务部门收到转账支票(票号Z001)—张，天友电子技术公司付清登录采购货款，填制收款单。
提示：本笔业务以“赵刚”的身份登录，填制收款单并与销售核销，根据核销的收款单生成收款凭证。
10．1月5日，向新华印刷厂购买复印纸300包，单价为15元，验收入材料库。同时收到专用一张，票号为F002，立即以转账支票形式(票号Z001、银行账号12345)支付货款。
提示：本笔业务以“冯楠”的身份登录，填制采购入库单和采购，审核采购入库单、记账并生成凭证；以“赵刚”的身份进行付现处理，进行采购复核、采购结算和生成付款凭证。
11．1月5日，生产部向材料库领用复印纸100包，单价15元，用于印刷常用软件工具使用导航。
提示：本笔业务以“赵刚”的身份在库存管理系统中填制并审核材料出库单，在核算系统中对材料出库单记账并生成凭证。
12．1月5日，收到科华集团投资资金10000美元，汇率1：7.65。(转账支票号ZZW001)
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提示：本笔业务以“李晓”的身份登录，在总账系统中填制凭证。
13．1月7日，销售二部向北京图书大厦销售常用软件工具使用导航220册，含税单价为50元，货物从产品二库发出，填制销售发货单，并开出销售专用。
提示：本笔业务以“王东”的身份填制销售发货单并审核，生成销售出库单并审核，对销售出库单记账并生成凭证，填制并审核销售专用。以“赵刚”的身份登录，在存货核算子系统中进行制单，生成应收账款凭证。
14．1月8日，向众诚软件公司购买光盘4000张，单价为2元，验收入材料库。同时收到专用一张，票号为F003。另外，在采购的过程中，发生了一笔运输费200元，税率为7％，收到相应的运费一张，票号为F004。
提示：本笔业务以“冯楠”的身份登录，填制采购入库单和采购，审核采购入库单、记账并生成凭证；以“赵刚”的身份进行采购复核，进行采购结算（手动结算）并将采购和运费合并进行应付制单。
15．1月8日，将材料库中的50包复印纸暂时调拨到产品二库，填制调拨单。 提示：本笔业务以“赵刚”的身份登录，在库存管理系统中填制调拨单，对由调拨单生成的其他出入库单进行审核，在核算系统中对其他出入库单记账。
16．1月8日，采购部冯楠向新华印刷厂采购复印纸200包，每包15元，材料直接入库，同时收到专用一张，号F005，货款以银行存款支付 (转账支票号ZZR001，银行账号12345) 。
提示：本笔业务以“冯楠”的身份登录，填制采购入库单和采购，审核采购入库单、记账并生成凭证；以“赵刚”的身份进行付现处理，进行采购复核、采购结算和生成付款凭证。
17．1月10日，对材料库的所有存货进行盘点，盘点后，发现光盘多10张。经确认，该光盘的成本为2元／张，填制盘点单。
提示：本笔业务以“赵刚”的身份登录，在库存管理系统中增加盘点单，对由盘点单生成的其他入库单进行审核，对其他入库单进行记账并生成凭证。
18．1月10日，收到新华印刷厂寄来专用一张，票号为F006，商品为上月已入库的复印纸，数量100包，单价15元，进行暂估报销处理。
提示：本笔业务以“冯楠”的身份登录，填制采购，以“赵刚”的身份进行采购复核，进行采购结算和生成凭证，在核算模块中进行暂估处理，对红字回冲单和蓝字回冲单（报销）生成入库凭证。
19．1月12日，销售一部王东收到北华管理软件学院转来一张转账支票，金额99600元，用以偿还前欠货款。(转账支票号ZZR002)
提示：本笔业务以“李晓”的身份登录，在总账系统中填制凭证。
20．1月12日，销售二部收到赠品《常用软件工具使用导航》20册，单价40元，入产品二库。
提示：本笔业务以“赵刚”的身份登录，在库存管理系统中录入其他入库单并审核，在存货核算系统中对其他入库单记账并生成凭证。
21．1月12日，销售二部向北京图书大厦出售《常用软件工具使用导航》20册，含税单价为46元，货物从产品二库发出。同日，根据上述发货单开具专用一张，
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号X002。同时收到客户以转账支票支付的全部货款，票据号Z188。进行现结制单处理。
提示：本笔业务以“王东”的身份在销售管理模块中填制销售发货单并审核，在库存管理模块中生成销售出库单并审核，在存货核算模块中对销售出库单记账并生成凭证，在销售管理模块中根据发货单生成销售专用，并进行现结和复核。以“赵刚”的身份在存货核算模块中进行现结制单。
22．1月12日，销售二部在向北京图书大厦销售商品过程中发生了一笔代垫运输费20元，以现金支付，客户尚未支付该笔款项。
提示：本笔业务以“赵刚”的身份登录，在基础设置中设置费用项目（运输费）；以“王东”的身份重新注册，在销售管理模块中填制并审核代垫费用单；再以“赵刚”的身份登录系统，在销售管理模块中对客户往来的应收单进行审核，在存货核算模块中对代垫费用单确认应收，生成凭证。
23．1月12日，收到众诚软件公司提供的杀毒软件，数量12套，单价为150元，验收入产品一库。
提示：本笔业务以“冯楠”的身份登录，在采购模块中填制采购入库单（数量12），并在库存模块中进行审核，在核算模块中对入库单记账并生成入库凭证。
24．1月14日，发现有2套杀毒软件不能安装，要求退回给供应商。
提示：本笔业务以“冯楠”的身份登录，在采购模块中填制红字采购入库单（数量-2），并在库存模块中进行审核，在核算模块中对入库单记账并生成入库凭证。
25．1月14日，采购部冯楠从“大众软件”购入“杀毒软件”100套，单价120元，收到专用一张，票号F016，货税款暂欠，已验收入产品一库。(适用税率17％)
新供应商“大众软件”资料如表7-1所示。
表7-1 供应商“大众软件”资料 供应商编号 供应商名称 供应商简称 所分类码属 所属地区码 分分管管业部务门 员 采冯购楠 部 税号 开户银行 账号 大众003 软件 大众00 01 1101085348755 软件 工行北京分行 10543988561 提示：本笔业务以“冯楠”的身份登录，在基础设置中增加供应商“大众软件”的档案，在采购模块中填制采购入库单和专用，并在库存模块中审核采购入库单，在核算模块中对入库单记账并生成入库凭证。以“赵刚”的身份进行采购复核，进行采购结算（手工结算）并生成应付款凭证。
26．1月15日，收到众诚软件公司开据的专用一张，其号为F007，数量10套，单价150元，进行采购结算。
提示：本笔业务以“冯楠”的身份登录，在采购模块中填制专用，以“赵刚”的身份登录，在采购模块中进行采购复核，对采购入库单、红字采购入库单、采购
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专用，进行采购结算（手工结算）、记账并生成应付款凭证。
27．1月15日，销售一部在产品一库领取UU移动课堂50套，单价80元，用于捐助教育。
提示：本笔业务以“赵刚”的身份登录，在库存管理系统中录入其他出库单并审核；在核算系统中对其他出库单记账并生成凭证。
28．1月15号，销售二部向天友公司发出UU移动课堂10套，无税单价为100元，物品从产品一库发出，并据此开具专用销售一张，号X003。
提示：本笔业务以“王东”的身份登录，在销售管理模块中填制并复核销售专用，查询销售发货单，可以查看到根据销售专用自动生成的发货单；在库存管理模块中生成并审核销售出库单；以“赵刚”的身份登录，在库存核算模块中对销售出库单记账并生成凭证。
29．1月16日，从众诚软件公司收到的杀毒软件又有1套不能安装，要求退回1套，单价为150元，同时收到票号为F008的红字专用一张。对采购入库单和红字专用采购进行结算处理。
提示：本笔业务以“冯楠”的身份登录，在采购模块中填制红字采购入库单（产品一库，数量-1）并在库存模块中审核；在采购模块中填制红字采购专用（数量-1）；以“赵刚”的身份登录，在采购模块中对红字采购复核，对红字采购入库单、红字采购专用进行采购结算、记账并生成应付款凭证。
30．1月16日，企管办购办公用品190元，付现金。
提示：本笔业务以“李晓”的身份登录，在总账系统中填制凭证。
31．1月18日，企管办李强出差归来，报销差旅费1 800元，交回现金200元。 提示：本笔业务以“李晓”的身份登录，在总账系统中填制凭证。
32．1月20日，销售一部销售给天友公司杀毒软件10套，含税单价为200元，从产品一库发出。
提示：本笔业务以“王东”的身份登录，在销售管理模块中填制并审核销售发货单。 33．1月20日，生产部领用光盘500张，单价2元，用于生产UU移动课堂。
提示：本笔业务以“赵刚”的身份登录，在库存管理系统中填制材料出库单并审核；在核算系统中对材料出库单记账并生成凭证。
34．1月21日，财务部购买扫描仪一台，价值1 500元，净残值率4％，预计使用年限5年。
提示：本笔业务以“李晓”的身份登录，在固定资产子系统中填制新增固定资产卡片并生成凭证。
35．1月22日，销售一部销售给天友公司的杀毒软件因质量问题退回2套，含税单价为200元，收回产品一库。
提示：本笔业务以“王东”的身份登录，在销售管理模块中填制并审核退货单。 36．1月23日，财务部给天友公司开具销售杀毒软件的专用一张，号X004，数量为8套。
提示：本笔业务以“王东”的身份登录，在销售管理模块中填制并复核销售专用；以“赵刚”的身份登录，在基础设置中增加项目分类“杀毒软件”，增加项目目录“杀
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毒软件”，在存货核算模块中进行客户往来制单，生成应收账款凭证。
37．1月23日，对轿车进行资产评估，评估结果为原值\"200000”，累计折旧“45000”。 提示：本笔业务以“李晓”的身份登录，在固定资产子系统中进行资产评估并生成凭证。
38．1月31日，将1月3日从新华印刷厂采购的复印纸的入库成本增加300元。 提示：本笔业务以“赵刚”的身份登录，在存货核算系统中录入调整单据；在存货核算系统中生成入库调整凭证。
39．1月31日，调整销售二部从产品二库1月7日销售给北京图书大厦的常用软件工具使用导航的出库成本100元。
提示：本笔业务以“赵刚”的身份登录，在存货核算系统中录入调整单据；在存货核算系统中生成出库调整凭证。
40．1月31日，计提本月折旧费用。
提示：本笔业务以“李晓”的身份登录，在固定资产子系统中计提固定资产折旧并生成凭证。
41．1月31日，生产部毁损微机一台。
提示：本笔业务以“李晓”的身份登录，在固定资产子系统中进行资产减少的处理并生成凭证。
42．1月份工资变动情况如下：
① 考勤情况：刘红请假2天；冯楠请假1天；章敏请假3天。
② 因需要，决定招聘李莉（编号505）到生产部担任生产人员，以补充力量，其基本工资2 200元，无奖励工资，代发工资银行账号：20090010013。
③ 因去年销售一部推广产品业绩较好，每人增加奖励工资200元。
提示：本笔业务以“李晓”的身份登录，在工资核算子系统中录入各工资类别的工资变动数据并进行工资计算。
43．1月31日，计算各类人员工资、个人所得税，并进行工资分配。
提示：本笔业务以“李晓”的身份登录，在工资核算子系统中计算各类人员工资、个人所得税，并进行工资分配，生成工资费用分配凭证。正式人员全部用来生产UU移动课堂，临时人员全部用来生产《常用软件工具使用导航》。
44．1月31日收到被投资单位天津万胜科技股份有限公司分得利润60000元，转账支票号ZZR003。
提示：本笔业务以“李晓”的身份登录，在总账子系统中填制凭证。
45．1月31日，对本月现金与银行收付款凭证进行出纳签字，并查询库存现金、银行存款日记账和资金日报表。
提示：本笔业务以“刘红”的身份登录进行出纳签字，并查询库存现金、银行存款日记账和资金日报表。
46．1月31日，对本月所有凭证进行审核、记账。
提示：本笔业务以“李晓”的身份登录，对除其本人编制的凭证之外的所有凭证进行审核，以“赵刚的身份登录，对“李晓”所编制的凭证进行审核，并对所有凭证记账。
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三、期末业务处理资料
1．银行对账
1月31日银行传来的银行对账单(见表7-2)
表7-2 1月份银行对账单 日 期 2009．01．03 2009．01．05 2009．01．08 2009．01．14 2009．01．31 结算方式 201 202 202 202 202 票 号 XJ001 Z001 ZZR001 ZZR002 ZZR003 借方金额 99600 60000 贷方金额 10000 5265 3510 提示：本笔业务以“刘红”的身份登录，录入1月份银行对账单，进行银行对账，输出对账结果，并查询现金、银行存款日记账和资金日报表。
2．工资管理系统月末处理；
提示：本笔业务以“李晓”的身份登录，在工资核算子系统中对各工资类别进行月末处理。
3．固定资产管理系统月末处理；
提示：本笔业务以“李晓”的身份登录，在固定资产子系统中进行月末结账。 4．采购管理系统月末处理；
提示：本笔业务以“冯楠”的身份登录，在采购管理子系统中进行月末结账。 5．销售管理系统月末处理；
提示：本笔业务以“王东”的身份登录，在销售管理子系统中进行月末结账。 6．库存管理系统月末处理；
提示：本笔业务以“赵刚”的身份登录，在库存管理子系统中进行月末结账。 7．存货核算系统月末处理；
提示：本笔业务以“赵刚”的身份登录，在存货核算子系统中进行期末处理和月末结账。
8．总账管理系统月末处理。
（1）1月31日，在总账子系统生成期末各类转账凭证并审核、记账。 提示：
①本笔业务以“李晓”的身份登录，在总账子系统中生成计提短期借款利息的凭证，以“赵刚”的身份登录进行审核、记账。
②以“李晓”的身份登录，在总账子系统中生成结转期间损益的凭证，以“赵刚”的身份登录进行审核、记账。
③以“李晓”的身份登录，在总账子系统中生成计算所得税的凭证，以“赵刚”的身份登录进行审核、记账。
④以“李晓”的身份登录，在总账子系统中生成结转所得税的凭证，以“赵刚”的身份登录进行审核、记账。
（2）1月31日，在总账子系统中进行对账、结账。
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提示：本笔业务以“赵刚”的身份登录，在总账子系统中进行对账和结账。 四、会计报表的编制和分析资料 1、自定义报表——货币资金表 （1）报表格式
货币资金表
编制单位： 年 月 日 单位：元 项目 库存现金 银行存款 合计 行次 1 2 3 期初数 期末数 制表人：
格式设计要求： 表头：
标题“货币资金表”设置为“黑体，14号、居中”。 编制单位及金额单位设置为“黑体、12号”。 年、月、日应设为关键字。 表体：
表体中文字设置为“楷体、12号，居中”。 表尾：
“制表人：”设置为“楷体、12号、右对齐”。 （2）报表公式
现金期初数：C4=QC(\"1001\月) 现金期末数：D4=QM(\"l00l\月)
银行存款期初数：C5=QC(\"1002\月) 银行存款期末数；D5=QM(\"1002\月) 期初数合计：C6=C4+C5 期末数合计：D6=D4+D5
提示：以“赵刚”的身份登录，在报表子系统中进行报表格式定义和报表单元公式的设置。
2．1月31日，生成货币资金表，进行表页管理，并生成图表。
提示：以“赵刚”的身份登录，在报表子系统中生成货币资金表，进行表页管理，并生成图表。
3．1月31日，利用报表模板生成利润表和资产负债表。
提示：以“赵刚”的身份登录，在报表子系统中调用报表模板，生成利润表和资产负债表。
4．1月31日，对本单位进行财务分析。
提示：以“赵刚”的身份登录，对财务分析子系统进行初始化（基本项目初始、报表初始、指标初始、预算初始、调用报表等），进行指标分析、报表分析、因素分析等。
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参：
货币资金表编制单位： 单位：元2009 年1 月31 日项目行次期初数库存现金银行存款合计12387.70211057.16217544.86制表人：期末数15277.70427802.143079.86
利润表 会企02表单位名称: 2009 年1 月 单位：元项 目一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以\"-\"填列） 投资收益（损失以\"-\"填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以\"－\"号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以\"－\"号填列） 减：所得税费用四、净利润（净亏损以\"－\"号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益本期金额20555.5515,650.80上期金额15,175.0044,287.66666.6760,000.004,775.42800.005,575.421,393.8,181.56
参考资料：
1．石焱.会计信息化实验教程.北京：清华大学出版社，2008.07
2．孙莲香，王新玲，沈青丽.会计信息化模拟实战演练.南京：南京大学出版社，2007.02
3．王新玲，汪刚.会计信息系统实验教程.北京：清华大学出版社，2005.07
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4．杨武岐，刘桂兰.会计信息系统模拟实验教程.重庆：重庆大学出版社，2008.02
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