一、简要描述项目概况
新建准格尔至鄂尔多斯铁路站前工程ZESG-3标段二分部位于鄂尔多斯市东胜区内，起讫里程为DK188+445.80～DK195+830.74，正线长度7384.94m。管段内主要工程包括：特大桥3607.81延长米/1座为高家梁铜匠川特大桥，大桥361.06延长米/1座，为砂塔大桥，柳林中桥2075顶平米/1座，昊华小桥307.66顶平米/1座，框架涵9座354.19横延长米，盖板涵4座295.7横延长米；区间路基584.46m，站场1座（东胜东站），路基共长3315.76m，土石方量为1235996m³，其中挖方6909.2m³,填方537086.8m³;附属浆砌20405m³,种植紫穗槐67274颗，挖基石土145m³合同工期为2013年9月1日～2015年11月30日。
该项目建设单位为呼准鄂铁路有限责任公司，铁道第三勘察设计院集团有限责任公司负责设计，中铁二院（成都）咨询监理有限责任公司新建准鄂铁路项目监理部负责工程施工过程的监督。
二、指挥部组织机构
根据本标段工程特点及工程分布情况，成立中铁三局集团新建呼准鄂铁路工程项目经理部二分部.
1、分部由项目经理、常务副经理、副经理、总工程师组成
领导层，下设工程管理部、安全质量环保部、物资设备部、财务部、工经部、试验室、综合办公室。
全管段共设劳务队伍9个，其中桥梁桩基施工队2个，桥梁施工队2个，桥涵施工队2个，路基施工队3个。
2施工任务划分及劳务承包模式 1）桩基施工一队：
负责高家梁铜匠川特大桥0#台～87#墩桩基的钻孔、钢筋笼安装、灌注的施工。劳务承包模式采用清单式甲供料定额承包。钢筋笼、混凝土由项目部提供、作业队点收。
2）桥梁施工一队：
负责高家梁铜匠川特大桥0#台～87#墩承台、扩大基础、墩台身的施工。劳务承包模式采用清单式甲供料定额承包。负责高家梁铜匠川特大桥和砂塔大桥共1120根桩基钢筋笼的加工。混凝土、墩台身模板、简易钢筋笼滚焊机、钢筋由项目部提供。
3）桥涵施工一队：
负责DK188+445.8-190+100内5座框架涵及柳林中桥及昊华小桥的施工。劳务承包模式采用清单式甲供料定额承包。混凝土、模板、钢筋由项目部提供。
4）桩基施工二队：
负责高家梁铜匠川特大桥88#墩～110#台、砂塔大桥0#台～11#台桩基的钻孔、钢筋笼安装、灌注的施工。劳务承包模式采用清单式甲供料定额承包。钢筋笼、混凝土由项目部提供、作业队点收。
5）桥梁施工二队：
负责高家梁铜匠川特大桥88#墩～110#台、砂塔大桥0#台～
11#台承台、扩大基础、墩台身的施工，负责管段涵洞DK195+113.22的施工。劳务承包模式采用清单式甲供料定额承包。混凝土、墩台身模板、钢筋由项目部提供。
6）桥涵施工一队：
负责DK190+100-DK191+135内7座框架涵、盖板涵的施工。劳务承包模式采用清单式甲供料定额承包。混凝土、模板、钢筋由项目部提供。
7）路基施工一队：
负责东胜东站DK180+445-DK1+080路基的挖、解小、装、运、卸土、排水、弃方或利用方堆放、整修、基床土翻松、压实、分层摊铺、翻晒、洒水、路面及边坡整修、排水以及路基附属工程的施工。劳务承包模式采用清单式定额承包。
8）路基施工二队：
负责东胜东站DK1+080-DK191+280路基的挖、解小、装、运、卸土、排水、弃方或利用方堆放、整修、基床土翻松、压实、分层摊铺、翻晒、洒水、路面及边坡整修、排水以及路基附属工程的施工。劳务承包模式采用清单式定额承包。
9）路基施工三队： 负责区间路基
DK194+885.22-DK195+215.22、
DK195+576.28-DK195+830.74及昊华路改移，路基的挖、解小、装、运、卸土、排水、弃方或利用方堆放、整修、基床土翻松、压实、分层摊铺、翻晒、洒水、路面及边坡整修、排水以及路基附属工程的施工。劳务承包模式采用清单式定额承包。
三、项目成本管理机构
为加强项目责任成本管理，提高项目经济效益，贯彻落实集
团公司关于责任成本核算工作的有关规定，明确职责，责任到人，经指挥部办公会研究决定，成立责任成本管理领导小组。
组 长：**** 副组长： 组 员：
四、成本管理制度
（一）杭甬指[2011]30号文《中铁三局杭甬（长）项目经济活动分析实施计划》。
（二）《中铁三局杭甬（长）工程经济活动分析管理办法》。
第二部分 项目概算水平分析
HYZQ-1标段概算总价为65亿元，其中总承包风险费141万元；合同价为62亿元，其中总承包风险费为13438万元，降造系数为5.2%。主要材料价差根据定测现场调查及厂家询价，结合铁道部经规院发布的2008年1季度价格，综合分析确定编制期价格，按编制期价格与铁建设[2006]129号文发布的《铁路工程建设材料基期价格》(2005年度)之间的价差计列。
本项目实行总价承包，根据合同相关条款，有下列情况之一的合同总价可作调整：
①发包人对建设方案、建设标准、建设规模和建设工期的重大调整；
②保险范围之外，由于不可抗力造成的损失按通用条款相关内容办理；
③甲供材料设备按实际采购价调整，每半年调整一次（总承包风险费处理的工程除外）；
④按国家和铁道部有关允许调整并经原审批部门批准调整的内容可进行调整；包括按铁建设〔2009〕46号《关于铁路建设项目实施阶段材料价差调整的指导意见》的材料调差及按铁建设[2010]196号《关于调整铁路基本建设工程设计概预算综合工费标准的通知》的人工调差。
由于①②项原因引起的I类变更设计，按照原初步设计批准单位批准概算和相应中标降造率计算费用，签订补充合同，调整合同价格。
第三部分 形象进度及营业额
一、 简要描述项目形象进度
1、完成的形象进度及完成节点工期
9月14日-11月10日，完成项目部驻地临建工程。 9月25日-11月30日，完成拌合站临建工程。
10月15日-11月25日，完成高家梁铜匠川特大桥0#台、1#墩桩基、承台。
11月9日-11月27日，完成东胜东站DK190+000-DK190+277段土石方工程。
2、完成的主要工程数量 1)、路基工程
站场土石方工程挖土方完成17883m³，挖石方完成95117m³。
2）、桥涵工程
高家梁铜匠川特大桥0#台、1#墩桩基砼440.2 m³，加工钢筋笼144吨。
高家梁铜匠川特大桥0#台、1#墩承台砼393.6 m³。
3）、施工便道
改(扩)建便道完成2.5km，新建便道1.5km。 4）、临建工程
项目部驻地临建工程完成，具备入住条件并已搬迁入住。占地面积为4270㎡，建筑面积为1004㎡。
HZS-120拌合站已具备生产能力，HZS-100拌合站基础施工完成，设备将陆续进场进行安装。
二、产值完成情况
截止2011年1季度实际完成3597万元，其中合同内322007万元，合同外34490万元。各施工单位实际完成产值详见表5：
表5 产值完成情况表
序号 一 二 1 2 本期 单位 合同额 实际 比例（%） 本年 实际 比例（%） 实际 开累 比例 （%） 剩余 单位：万元
指挥部 施工单位 一公司 二公司 3 4 5 6 五公司 建安公司 线桥公司 电务公司 第四部分 工期情况特别是关键节点工期情况分析 一、原合同工期
本标段工程计划开工日期2013年9月1日，计划竣工日期2015年3月1日,工程工期18个月。
二、调整合同工期
目前业主未对工期进行调整。 三、采取的措施及与成本的关系
准鄂项目已完成墩身设计优化建议报告：
高家梁铜匠川特大桥及砂塔大桥共计10个墩，墩高为18.5m和19m。建议增加桩长及承台高0.5到1m，墩柱高度减少至18m。原墩身模板由80:1坡比双线圆端型实心墩变更为直坡双线圆端型实心墩，从而减少了一套模板资源投入并加快了模板周转，有利于缩短工期。目前已和设计院取得联系，已经口头同意变更。
第五部分 盈亏情况
一、盈亏总体描述
截止2011年3月末，业主累计验工计价****万元（含五局****万元），其中：对各参建单位验工计价****万元（含五局****万元），
局指挥部验工****万元，局指挥部留验工差****万元；减去业主超验****万元，实际完成施工产值****万元；调增项目成本****万元，调减项目成本****万元，项目实际发生成本费用总额****万元，项目实际利润****万元。其中：指挥部亏损****万元，一公司亏损***万元，二公司亏损****万元，五公司亏损****万元，建安公司亏损****万元，线桥公司盈余****万元，电务公司盈余****万元，物资公司盈余****万元。
表7 杭甬项目盈亏情况表 单位：万元
已业主验工单位名称 计价 超验 完未验 实际完账面成成产值 本费用 调增项目成本费用 调减项目成本费用 实际发生成本费用 占实际实际利润 完成产值比例（%） 1 1、一公司 2 3 4=1-2+3 5 6 7 8=5+6-7 9=4-8 10=9/4 2、二公司 3、五公司 4、建安公司 5、线桥公司 6、电务公司 7、物资公司 子分公司小计 8、局指挥部 9、局指挥部(验工差) 10、局指与参建单位超验差 集团内合计 11、中铁五局 总计 本表未包含性材差****万元，总承包风险费****万元，暂定亏损金额为****万元。
二、主要盈亏项目分析 （一）一公司 1、桩基
（1）钻孔桩工作平台：根据地质情况，覆盖层为第四系全新统冲海积粉土、粉砂、淤泥质粉质黏土，属可液化土层，遇水极不稳定。地下水稳定水位埋深约0.4～3.3m，较发育。钻机选型时冲击钻不适合，回旋钻施工了部分桩基，但发现在地面以下5m范围内缩径现象严重。旋挖钻比较适合地质情况，效率较高。但要求有非常平整和一定强度的工作平台，为此每个墩台均采用建筑砖碴进行了换填碾压，并在旋挖钻机身以下铺设了2cm厚钢板作为钻孔桩平台，预计增加成本****万元。
（2）钻孔桩钢护筒：由于粉土、粉砂特殊的地质原因，为了保证不塌孔、不缩径，钻孔时必须采用较长的钢护筒跟进，一般都使用到4m～9m，规范一般是1～2m，造成桩基成本单价较高。跨沪昆线125m连续梁主墩桩基已侵入既有线路基边坡内，按照路局评审的方案，侵入边坡内的4个墩位共计12根直径
2.2m桩基均采用了9m钢护筒，壁厚2cm，并未拨出，此部分发生费用共计****万元。
（3）深桩基（大于50m）及大直径桩基施工效率：钱江新桥南引桥特殊孔跨29处，主墩均为大直径深桩，超过50m的桩基共计1720根，φ2.0m桩基118根，φ2.2m桩基20根，φ2.5m桩基78根。目前能够施工2m以上的旋挖钻机国内一共没有几台，且大直径桩基单价高，尤其是2.5m桩基施工难度大，需要用1.5m、2m、2.5m三次扩孔形成，同时由于深桩桩底3m以内的含砂砾岩达到500kpa以上，只能改用冲击钻冲击。目前，协作队已开始跟我方提出修改大桩合同单价,预计增加支出****万元。
（4）防缩、防裂、防水密实剂：因萧山属全国经济发达地区，工业厂矿较多，地下水绝大部分对混凝土结构有侵蚀性，为满足高性能混凝土要求，设计在桩基砼中增加了很大数量的防缩、防裂、防水密实剂，该外加剂单价极高，此项费用造成桩基成本加大。全桥设计使用密实剂88.1吨，共计****万元。
（5）钻孔桩钢筋制安费用较高：钻孔桩钢筋和声测管投标价中制安费400元∕吨和320元∕吨，因萧山属全国经济发达地区，所以当地的工、料、机成本高，实际制安费达到450元∕吨，此项预计亏损145万元。
（6）钻渣外运：由于设计图纸未提供弃渣场，钻渣外运（运距21km）增加成本435万元。
2、承台
（1）拉森Ⅳ型钢板桩支护围堰：钱江新桥南引桥四线桥紧邻既有沪昆正线建设，由于铁路部门要求50m以内不得降水开挖施工，且本地粉土、砂土可液化流动，因此，基坑开挖采用了防水的拉森Ⅳ型钢板桩支护围堰。根据基坑的深度，采用了长度9m、12m、15m、18m不等的钢板桩围堰，且深基坑均采用双层围檩或三层围檩，对部分承台在既有线水沟边的进一步进行了加固。根据上海铁路局的文件，在邻近既有线8m范围内的钢板桩不准拔除。基坑维护费用非常大，尤其是沪昆线改线地段的基坑在旧既有线上，维护费用更大，已支出4044万元。五保直河、利群河、建设四路连续梁主墩由于地方航道或公路部门要求，承台顶面要求位于河床或公路下，这些墩位施工还采取了三排高压旋喷桩配合15m钢板桩，设计深度25m，共计投入210万元。
（2）承台底混凝土垫层：钱江新桥南引桥为杭长和杭甬双线并行的四线桥，承台基坑尺寸很大，加上本地地下水位较高（0.4m～3.2m），粉土允许剪切力非常小，基坑开挖后，按原设计10cm做垫层，在承压水头作用下，隆起及管涌现象严重，造成基底保护层不够及施工困难，为保证封底的质量和安全，根据深基坑开挖支护计算书，采取施做厚度30～50cm不等的砼垫层，预计增加费用600万。
（3）承台弃土外运：由于设计图纸未提供弃渣场，基坑土方外运（运距21km）预计增加成本474万元。
3、墩身
（1）墩身模板投入大：由于钱江新桥南引桥属四线桥，且为了与钱江新桥主桥四线桥外观一致，墩身为特殊设计，不能直接套用定型参考图，故墩身模板、挂蓝只能全部新加工，且工期紧，业主下达任务重，在模板资源上投入大，目前墩身模板投入27.3吨，共计投入约27.3*50=1869万元，造成墩身混凝土单价偏高，墩身混凝土亏损。
（2）墩身冷却管：墩身为矩形实体墩，截面尺寸最小为7*2.6m，最大10*4.6m，设计未有墩身降温管。但墩身开始施工后，出现裂纹，经检测单位检测后为温度应力引起的裂纹。为此，所有墩身均增加了冷却管，支出21.9万元。
4、连续梁
（1）挂篮及挂蓝模板投入巨大：工期紧，业主下达任务重，在挂篮及挂蓝模板资源上投入大，局指要求28处连续梁挂篮及挂蓝模板一次性投入，不允许倒用，共计加工5943吨，费用为****万元，正常情况下投入一半即可。
（2）线形监测：项目部共29处特殊孔跨，请浙江大学土木工程测试中心专家对连续梁和系杆拱进行线形监测，费用为116万元。此部分费用由我部承担，业主不负责。
（3）既有铁路改造费用：70+125+70 米连续梁横跨杭州至萧山机场的沪昆铁路，为了保证沪昆铁路正常运营对既有线接触网进行改造，改造费用****万，属额外支出费用。
（4）连续梁支座：施工支座244个，其中简支梁支座16个，连续梁球型支座228个，目前已施工简支梁支座8个，连续梁球型支座220个，局指全部按照简支梁支座验工，球型支座实际成本远高于简支梁，此处亏损约****万元。
5、路基土石方原设计利用五峰寺隧道弃碴填筑浙赣绕行线改线路基，因施组工期安排不能利用，我方不得不购买AB组填料，增加支出****万。
6、施工配合费用
由于临近既有线施工，或上跨既有线施工，按路局要求须签订安全协议并支付配合费、既有线路改造费、防护费，有工务段、电务段、供电段、车务段、维管段等，部门多，费用没有标准，要价较高，目前支出各种施工配合费用****万元。
7、三改工程及道路使用补偿费用
改路、改河、改渠设计院虽出图，但一是因萧山属全国经济发达地区，所以当地的工、料、机成本高；二是三改地方要求自行拆迁而且要价高，三改费用将超出设计概算，目前梳理费用****万元。
钱江新桥南引桥位于萧山发达地区，进入各工点必须走村道，目前已有多条道路压损严重，地方已交涉多次，要求重修，并已拿出预算，此项费用投入****万元。
8、大小临、征拆及其他
截止2011年1季度，实际发生安全生产费****万元（考虑一
半）元，核算后应验工****万元，欠****万元。
征地及拆迁补偿费用目前支出****元，局指暂未验工。 混凝土拌合站场地租赁费及临建实际支出费用****万元，验工***万元元，亏损****万元。
电力线路实际支出****万元，变压器租赁押金****万元，验工****万元，亏损****万元。
9、地材、地料
当地砂料不满足高性能混凝土要求，设计要求采用赣江砂。赣江砂供应价格非常高；当地石料也缺乏，价格较高。
以上一公司暂定亏损金额为****万元。 （二）二公司
1、杭甬项目负责施工的金城路中桥、萧山特大桥10#、16#、75#、 16#、20#、21#、22#墩、既有接长涵洞工程、五星河大桥、萧甬下行线改线2号大桥等基坑开挖临近既有线施工打设钢板桩，根据上海路局既有线施工文件《关于杭甬客专新建杭州至宁波客运专线邻近既有线桥梁基坑施工方案审查会议纪要》（工路桥函[2010]78号）要求，都没有进行拔除，一次性投入太大，此项费用****万元。
2、萧山特大桥投标单项概算中基础施工辅助设施费包括围堰搭拆、连续梁地基处理、钢板桩的打拔费用三项，其中钢板桩打拔吨数为247.8吨，而实际施工图纸钢板桩为8327吨，施工图与初步设计图纸量差悬殊，而实际情况受地质、气候情况影响
及业主要求，多采用拉森钢板桩进行基坑围护施工，此项费用增加****万元。
3、由于杭甬项目地处杭州萧山城区，正线桥涵工程从居民区中穿过，受铁路红线施工、地质影响及《杭州市建设工程渣土管理办法》（市令第192号）的要求，工程泥浆、渣土需要弃运，而投标承台砼报价中未考虑渣土的倒运、外运，钻孔桩泥浆外运也仅套用铁路定额与杭州市市政工程定额基价相差悬殊，钻孔桩泥浆外运考虑5公里运距后运价为3.5元/方，而当地定额基期单价5公里运距既达62.3元/方，此项费用不足****万元。因此项费用杭甬全线普遍存在，杭甬公司没有明确处理措施。
4、由于杭甬按初步设计图进行投标报价，初步设计图钢筋混凝土板每立方混凝土钢筋含量为39kg，所以中标单价钢筋混凝土板为595.48元/圬工方，局内部预算价格也仅为739元/方，而实际施工图每立方混凝土钢筋含量高达191kg，经测算预算单价为1282元/方才较为合理，截止12月份，完成钢筋砼板24769方，费用不足****万。
5、拌合站作为核算经济单元，核算结果如下： 截止2011年3月25日，拌和站生产混凝土495465m3，材料属项目部管理，不计材料费收入****万元，成本****万元，利润****万元。经过统计，拌合站加工混凝土各种材料没有大的盈亏，原材料消耗基本正常，具体分析见表8：
表8 拌合站材料消耗统计表
预算消耗量 顺号 物资名称 计量单位 实际消耗按实际合量 比核定 (%) 应耗数量 损耗率加计损耗节（+）超（-） 1 2 3 4 5 6 水泥 矿粉 河沙 粉煤灰 外加剂 碎石 吨 吨 吨 吨 吨 6、工号数量盈亏分析 （1）混凝土数量
已完工程混凝土预算消耗量为444371m3，实际消耗44m3，超耗2093m3，具体工号节超详见表9：
表9 工号混凝土消耗表
加损耗预算单位或工号 数量单位 预算消耗量 消耗量 临 建 改 线 萧山特大桥 隧道 杭州南站 m³ m³ m³ m³ m³ 实际消耗 盈亏m3 调 出 合计 m³ m³ （2）钢筋数量
经过盘点，确定钢筋实际消耗量为32303吨，预算消耗量为31516吨（加损耗），超耗787吨，现场控制不严是造成超耗的主要原因；钻孔桩钢筋笼吊筋、承台支撑筋图纸无数量，但实际施工需要，是超耗的次要原因，工号消耗分析见表10：
表10 工号钢筋消耗核算表 单位：吨（盈+超-）
临顺号 项目 建 1 2 3 实际消耗 改线 大桥 萧山特隧道 站 杭州南合计 预算消耗量 损耗率 含损耗预算 4 消耗量 5=1- 加损耗盈亏 4 （三）五公司 表11 主要盈亏分析表
章节 细目名称 计量单位 万元 收入 成本 盈余（+) 亏损（-） 一 路基 合计 万元 二 桥涵 万元 A 不含高架站部分 万元 1 明挖基础 万元 2 承台 3 钻孔桩 4 墩台 5 预应力混凝土连续梁 6 支座 7 桥面系 8 附属工程 B Ⅰ.建筑工程费（高架站部分） 1 承台 万元 2 钻孔桩 3 墩台 4 连续梁及异型梁 5 支座 三 隧道 四 大临 1 2 3 新建引入线 改(扩)建便道 便桥 4 5 6 混凝土集中拌和站 万元 电力线路 给水干管路 五 基础施工辅助设施 六 安全生产费 万元 七 激励约束考核费 万元 八 总承包风险费 万元 九 凤凰山立交桥 万元 十 措施费 十一 十二 十三 十四 十五 十六 十七 万元 征地拆迁 万元 驻地建设 万元 调遣费 万元 管线迁改 万元 外委实验 万元 项目部管理经费 万元 地材价差 万元 1、钢板桩亏损2523万元。截止2011年3月25日，钢板桩共支出****万元，包括自购拉森桩、槽钢及协作队伍打拔钢板桩、钢板桩租赁费等。其中比较特殊的墩号有：
（1）54#、53#墩是水中墩，54#墩钢板桩从2009年8月16日进场至2010年5月17日退场，共计发生费用****万元。53#
墩拉森钢板桩从2009年10月22日进场至2010年7月11日退场，共计发生费用91.86万元，两个墩合计171.39万元。
（2）469～472#水中墩钢围堰从2009年10月开始施工至2011年3月底拔出，共计发生费用157.81万元。
2、连续梁共计亏损3402万元。其中十一处支架连续梁成本价比局指验工价高，造成亏损****万元，其余现浇梁亏损988万元。
3、大临工程
（1）便道：业主对于临建要求的标准高，绍兴地区河流密布、水系发达，稻田密布，下挖几十公分就出现地下水。同时地表2.5m以下为深厚淤泥，为满足现场重型车辆的通行，便道填筑厚度都在80cm左右甚至更厚，且施工过程中受重车碾压，便道填筑料每隔一段时间会向两侧挤压逐渐低于原地面，使得必须经常维修。且线路多次经过鱼塘、小河或原老河道，地下淤泥层较厚需要进行换填，现场实际新建便道21.36公里，发生费用****万元。实际验工25.5万元，亏损****万元。
（2）便桥：绍兴地区水网密布，航道发达，线路多次经过不同等级的航道，柯桥特大桥沿线路方向共新建便桥10座，计629.1米，共计费用****万元。实际验工****万元，亏损****万元。我公司共建两座砼拌合站，建站费用合计****万元。实际验工****万元，亏损****万元。
（3）电力线路实际支出****万元（安装变压器27台），亏损
****万元。
大临合计亏损****万元。 4、混凝土拌合站
（1）、混凝土拌合站作为经济单元，核算情况如下：收入****万元，成本****万元，盈余****万元。 （2）、盈亏分析
表14 盈亏分析表 单位：万元
项目部验工 实际成本 盈亏 按照原合同工期一站14个月、二站11个月核定各项成本的费率，但现在一站已经运行21个月，超合同工期7个月；二站现已运行20个月，超合同工期9个月。
人工费亏损的主要原因是工资调整及工期延长，导致平均每立方混凝土的管理成本加大。
表15 人工费验工收入与实际支出对比表 单位：万元
验工收入 核定单价 本期 开累 本期 开累 实际支出 本期盈亏 开累 公司核定每立方混凝土中的人工费7.02元；材料费C30水下混凝土***元，C35水下混凝土***元，C40水下混凝土***元，C30墩台混凝土***元，C35墩台混凝土****元，C40墩台混凝土
（密实剂）280.41元， C25喷射钢纤维混凝土***元；机械费用***元；管理经费***元。表中所反映为公司核定混凝土单价的各项费用与施工当中实际发生的费用对比。
表16 混凝土单价的各项费用与实际发生的费用对比表 单位：万元
验工收入 单价 水泥275.00 砂90.00 石45.00 粉灰190.00 液剂3580.00 柴油5. 实际支出费用 盈余额 数量 本期 开工累计 本期 开工累计 本期 开工累计 原材的单价差占总亏损的绝大部分，原因是混凝土的单价是由原材的投标价而定的，而原材的价格由于市场的变化涨幅很大，直接导致了混凝土的成本加大，目前杭甬两个站所有进料与投标价对比价差额为****元。
表17 材料量差分析
完成方量（m3） 726140.1 材料名称 理论消耗量 实际消耗量 盈亏情况 水泥（T） 砂子（T） 石子（T) 粉煤灰(T) 减水剂(T) 表18 周转材料购置及摊销情况 单位：万元
序号 周转材料名称 单位 （套/数量 进场时净摊销本期 开累 调遣费 租赁费 摊销 摊销 备 注 吨） 值 比例 1 2 3 4 5 电子汽车衡 砂石料大棚 砂石料大棚 砂石料大棚 砂石料大棚 1 机械费亏损原因是根据现场开展附属工程作业面的需要和工期的延长，增加了混凝土运输车辆，但与此同时混凝土的产量并未增加，导致车辆使用率降低油耗增大是机械费亏损的主要原因。泵车费用公司未给核定。
5、混凝土
截止2011年3月25日混凝土量差分析详见表19：
表19 混凝土量差分析表
数 量 物资工程部位 名称 位 量 量 节（+）超（-） 混凝钻孔桩 土 混凝承台 土 墩身 混凝m3 m 3单应耗数实耗数(m3) 节超金额 (万元) m3 土 混凝连续梁 土 混凝垫石 土 混凝垫层 土 凤凰山隧道 混凝m 土 混凝桥面系 土 混凝临建 土 合计 m3 m3 333m m3 m （1）管段内地质条件较差，前期采用商混，技术员施工经验少，钻孔桩扩孔系数平均达到1.1，造成混凝土超耗。
（2）钻孔桩应灌注到设计桩顶标高以上1米左右；同时现场灌注钻孔桩时，部分桩头控制不当，存在超出1米的现象。
6、措施费
表中所列的措施费主要是指钢筋场地和遮板预制场地建设，场地租赁、填筑钻孔桩施工平台以及填筑鱼塘，填河等，详见表20：
表20 措施费组成表 单位：万元
序号 1 2 3 4 5 名称 钢筋场地填筑及硬化 填筑施工平台 填鱼塘、填河 场地租赁费 合 计 金额 （四）建安公司 1、人工费分析
萧山梁场现有人员33人，其中技术管理人员20人，职工13人，协作队伍人员***人。截止2011年3月25日，共发生人工费***万元，占实际完成产值***万元的***%。
亏损原因分析：箱梁预制各工序分包单价与集团公司工艺指导价相比偏高，主要原因为市场工费上涨造成。实际签订每孔箱梁劳务费用为***元，内部预算劳务费为***元（按31.5m直线、曲线、23.5m直线、曲线有声屏障、无声屏障加权平均）。每孔亏损***元，截止2011年3月25日共完成预制箱梁***孔计算，共亏损****万元。
2、材料费分析
萧山梁场共发生材料费用***万元（包括模型租赁费和方桩采购费用1387万元），其中甲控料费用***万元，集中采购料费用***万元，周转材料摊销***万元，临建工程材料费****万元，二三
项料及其它费用***万元，材料费占成本总额比例为***%。
材料费发生价差量差****万元，其中量差节余***万元，价差亏损***万元。
3、机械费分析
萧山制梁场机械费财务列支***万元，扣除应列入材料费用的模型租赁费用和预制方桩采购费用***万元后，实际发生机械使用费***万元，占实际完成产值***万元的***%，其中外租设备***万元，内部租赁费用***万元，设备折旧费用***万元，其它配件、油料款等531万元。内部预算核算机械使用费为355万元，仅内部租赁费用一项亏损978万元。
（1）机械使用费中搬运梁机租赁费为****元/孔。截止2011年3月25日，共生产箱梁***孔，仅搬梁机就发生租赁费：***万元。
（2）因梁场在建场前期考虑到后期杭长线的施工，因此在设备投入上相比其他项目投入较大，共设置拌和站3座，输送泵5台，布料机6台，罐车6台，仅新增设备即多发生租赁费用***万元。
（3）梁场开工时间为2009年10月10日，截止2010年12月31日，仅完成箱梁239孔，平均每月仅完成17孔，所有设备有10个月的闲置时间，亏损约***万元。
（4）外部机械租赁费用中有桩机租赁费用***万元。 4、萧山梁场
表21 内部预算与实际成本对比表
实际成内部预算价序号 项目 单位 数量 值（万元） 元） 大临一 建设 箱梁二 预制 合 计 孔 处 本（万差额（万元） 注明：因大临实际成本6396.66万元不是临建实际发生成本，其中包含后期发生的征地补偿款753万元。
表22 单项工程实际成本与责任成本对比表
实际成责任成本价序号 项目 单位 数量 值（万元） 元） 大临建一 设 箱梁预二 制 合 计 孔 处 本（万元） 差额（万表23 实际成本与投标价格比较见下表
投标价格 实际成本序号 项目 单位 数量 （万元） 一 二 大临建设 箱梁预制 合 计 处 孔 差额 （万元） （万元） 5、绍兴梁场 表24 内部预算与实际成本对比表
序号 项单位 数量 内部预算价 实际成本 差额（万 一 大临建二 箱梁预 合 计 处 元 表25 单项工程实际成本与责任成本对比表
实际成责任成本价序号 项目 单位 数量 值（万元） 元） 大临建一 设 箱梁预二 制 合 计 元 处 本（万元） 差额（万表26 实际成本与投标价格比较见下表
投标价格 实际成本序号 项目 单位 数量 （万元） （万元） （万元） 差额 一 二 大临建设 箱梁预制 合 计 处 元 6、绍兴轨道板场
表27 内部预算与实际成本对比表
实际成内部预算价序号 项目 单位 数量 值（万元） 元） 大临一 建设 轨道二 板预制 合 计 里 公 处 本（万差额（万元） 表28 单项工程实际成本与责任成本对比表
实际成责任成本价序号 项目 单位 数量 值（万元） 元） 大临建一 设 轨道板二 预制 里 公 处 本（万元） 差额（万 合 计 表29 实际成本与投标价格对比表
实际成本价实际成本差额（万序号 项目 单位 数量 值（万元） （万元） 一 大临建设 轨道板预二 制 合 计 里 处 公 元） （五）电务公司
1、通号工程施工图收入***万元，成本***万元，盈利***万元； 2、电力电化工程施工图收入***万元，成本***万元，亏损***万元；
3、三电拆迁工程应计收入***万元，成本***万元，盈利***万元；其中分包单位铁四院成本****万元，超分包合同价款***万元，分包单位铁通工程建设有限公司成本***万元，超分包合同价款***万元,……合计超合同价款***万元。
（六）线桥公司
截止2011年3月底累计验工总收入***万元，实际完成***万元，开累超验***万元（铺轨基地一处、箱梁架设7孔、T梁2孔）。发生成本总额***万元，项目实际利润为***万元。
1、萧甬下行线改线及萧浙联络线改线工程费用分析 （1）杭甬I标既有线改线段T梁价购架设工程中，费用截止
2010年12月底支出***万元，T梁验工***万元，多支出***万元。其中比内部预算多支出项：梁款价***万元、运杂费价差***万元、湿接缝***万元、直接工程费人工***万元、材料费***万元、机械费***万元，加工模板费费用**万元。
（2）T梁多支出费用分析
T梁梁款分析：由于萧甬下行线、萧浙联络线改线工程T梁数量较少，且梁型基本涵盖铁路T梁所有梁型。其中32m双线梁仅有1孔，24m梁仅有3孔，16m、12m简支梁为非普铁常用梁,改线段工期紧张，原业主要求在2009年8月至2009年10月完成改线段T梁架设任务，在2009年5月调查到徐州梁场可生产供应T梁，考虑到改线段工期任务与梁场协商优先供应杭甬改线段T梁，以上原因造成T梁单价高出投标价。
模板价分析： 12m、16mT梁非普铁常用梁，因梁场已停止生产供应12m、16m，且孔数较少，12mT梁5孔，16mT梁10孔，32mT梁只有左中、右中各一片。改线段T梁架设工期紧张，需要梁场尽快生产T梁，并优先供应。因此生产厂家提出需由施工单位提供模板加工费用。
人材机分析：因改线段原工期要求2009年8月，后架梁工期推迟至2010年4月，造成我经理部施工人员窝工状态，造成人工费增加。因改线工程位于杭州南站三角区内，不具备场内生产工具轨排，需在现场使用吊车对桥面吊运砼枕及钢轨，因而增加机械使用费，同时增加燃油等材料费。
运杂费价分析：萧甬下行线、萧浙联络线改线工程设计为价购架设，在投标概算中T梁运距为杭州附近318km左右梁场（投标运距范围），与局指等部门进行了多次调查，此范围内没有T梁预制生产梁场，因而扩大调查范围选择运距较近的江苏徐州桥梁厂，造成实际运距及运输费用比投标时增加。
湿接缝分析：因T梁通用图后张法简支T梁 32m 通桥（2005）2101-Ⅰ，湿接缝宽设计宽度为30cm，四院设计施工图中T梁湿接缝宽度在缓和曲线段到圆曲线段由30cm渐变增至45cm，湿接缝宽度增加的T梁为52孔,因而造成增加混凝土、钢筋、钢绞线、防水卷材、焊接板等费用增加。
萧甬、萧浙改线段铺设4.7kg混凝土枕、扣件等，属正式工程，但是局指暂未对此费用进行分劈验工，实际成本已支出。
2、箱梁架设工程分析
箱梁架设工程总体为盈利，现将减少盈利的项目进行分析。 （1）
（2）材料费：灌浆料多投入生产55.6T，总计是***万元，其他材料费约为7.8万元。
（3）机械费：维修用***万元，成本发生在杭甬，但后期由局统一调配到大西线，所发生成本摊销在杭甬1097孔箱梁架设中， 其它机械费***万元。
（4）萧甬、萧浙改线段铺设4.7kg混凝土枕、扣件等，属正式工程，但是局指暂未对此费用进行分劈验工，实际成本已支
出，改线地段铺轨费用暂时摊销在857孔箱梁架设成本中，等待局指给予验工后在分劈出。
三、成本比较 （一）内部预算与实际成本对比
表30 内部预算与实际成本对比表 单位：万元
序号 1 2 3 4 5 6 7 项目名称 拆迁工程 路基 桥涵 隧道及明洞 轨道 通信、信号及信息 电力及电力牵引供电 大型临时设施和过渡工8 程 9 10 11 安全生产费 其他 合计 内部预算 实际成本 差值 因一、二公司分工号实际成本所列数据不全，无法进行分工号对比，下一步各单位严格按照《项目经济活动分析实施细则》收集、整理、汇总相关资料，满足经济活动分析的要求。
（二）单项工程实际成本与责任成本比较
表31 单项工程实际成本与责任成本对比表 单位：万元
序号 1 2 3 4 5 6 7 项目名称 拆迁工程 路基 桥涵 隧道及明洞 轨道 通信、信号及信息 电力及电力牵引供电 大型临时设施和过渡工8 程 9 10 11 安全生产费 其他 合计 394495 实际成本 责任成本 差值 各施工单位无责任成本预算，一、二公司分工号实际成本所列数据不全，无法汇总进行对比，下一步各施工单位按经济活动分析要求收集、整理资料，并抓紧编制责任成本预算。
（三）实际成本与投标价格比较
表32 实际成本与投标价格比较 单位：万元
序号 项目名称 投标价格 实际成本 差值 1 2 3 4 5 6 拆迁工程 路基 桥涵 隧道及明洞 轨道 通信、信号及信息 电力及电力牵引供7 电 8 其他运营设备 大型临时设施和过9 渡工程 10 11 12 安全生产费 其他 合计 此表格仅为部分数据汇总，一、二公司所列数据不全，无法进行全部汇总，下一步指挥部收集基础资料，达到经济活动分析的要求。
四、劳务分包 （一）联合体情况
HYZQ-1标段由中铁三局中标承建，对总包合同DK47+311.27～DK65+704范围内的史家湾特大桥、绍兴特大
桥、路基工程、绍兴梁场箱梁预制与架设、无碴道床底座、轨道板运输、铺设等相关全部设计内容按清单项目、数量及费用以专业分包的形式交由中铁五局施工，向其收取3%的管理费。
（二）劳务结算情况
表33 劳务队伍结算情况汇总表 单位：万元
劳务费结算 序 号 单位 已结金额 劳务费支付情况 代 待结金额 应结小计 现款 付 工 资 代 水 扣 电 料 费 欠款情况 其 支付小他 计 欠款额度 欠款比例（%） 1 序号 一公司 二公司 五公司 建安公司 线桥公司 电务公司 1 2 3=2+1 4 6 5 7 8 9=4+..8 10=3-9 11=10/3 2 3 4 5 6 7 合计 表34 劳务队伍待结金额统计表
序号 1 施工单位 劳务队伍名称 单位 万元 万元 万元 待结金额 21 施工内容 养护室、鸿达路钢筋场地、彩钢瓦临时防护、钻渣外运、承台弃土外运 承台、墩身 杭州晨晨机械有限公司 2 一公司 3 青岛吉龙劳务有限公司 8 台州方园建筑安装工程有限公司 133 钻孔桩 （三）合同管理情况
1、协作队伍数量
表35 协作队伍数量表
单时间 内 容 位 本季协作队伍个数 开累协作队伍个数 个 个 一公司 二公司 五公司 线桥公司 建安公司 电务公司 合计 2、对协作队伍的评价
本项目共计225支协作队伍，其中表现较好的协作队伍204支，较差的协作队伍21支，协作队伍经评审，均为合格分包方，并签订合同。
（四）劳务费占产值比例
表36 劳务费支出所占产值比例表
序时号 间 万1 季实际完成产2 度 值 3 4 开占产值比例 劳务费支出 元 % 万 万 劳务费支出 元 内容 位 司 司 司 司 司 单一公二公五公线桥公建安公累 实际完成产5 值 6 占产值比例 元 万 元 % 从各单位劳务费支出占已完产值比例以及结合各项目部所承担的工程性质分析，线桥公司、建安公司劳务支出较合理，线下施工单位一公司、二公司、五公司劳务支出偏高，线下施工单位劳务分包单价为工序分包，单价中包含了小型机具及部分二、三项材料。
五、材料费分析 （一）物资消耗分析
消耗管理是物资成本管理的重要内容，截止2011年3月底，杭甬线各施工单位共进场各种原材料***万元，累计消耗***万元，调出***万元，期末库存***万元，详见表37：
表37 截止2011年3月底各单位收、支、存统计表 单位：万元
序号 1 2 3 4 5 单位名称 一公司 二公司 五公司 萧山梁场 绍兴梁场 累计收入 未进账 累计消耗 调出 期末库存 6 7 8 绍兴板场 线桥公司 电务公司 合计 期间物资站共组织完成结算供应的各种原材料****万元，其中甲供材料****万元，甲控材料****万元，物资站集中采购物资****万元。一公司***万元；二公司****万元；五公司****万元；萧山梁场****万元；绍兴梁场****万元；轨道板厂****万元;线桥经理部***万元；电务经理部****万元；栏杆场***万元。
截至2011年3月底，各经理部共完成产值***万元，材料消耗***万元，占完成产值****%，详见表38：
表38 材料消耗占产值比例
材料费占完成产值序号 单位名称 累计消耗 累计完成产值 比（%） 1 2 3 4 5 6 一公司 二公司 五公司 建安公司 线桥公司 电务公司 合计 （二）物资供应模式
为规范物资采购行为，降低采购成本，避免多头采购、交叉采购，局指物资部结合本项目物资采购工作的实际情况，根据铁道部、杭甬公司物资采购有关文件规定，制定详细的项目物资采购方案，对本项目甲供、甲控、集团公司物资公司集中采购及各子分公司经理部自行采购的物资进行明确的规定，要求各单位严格按照规定执行，不得越权跨类采购，开工两年来，各单位严格按照规定权限范围进行采购，未出现越权跨类采购现象，使项目物资采购步入规范化、标准化轨道。
甲供物资：本项目使用的桥梁支座、桥面防水涂料、EVA复合防水板、橡胶止水带、钢轨及配件、道岔及配件、环保型贯通地线铜缆、电车线、青铜硬绞线、预应力砼支柱树脂管、镀锌钢柱、镀锌硬横梁及连接件，各型混凝土轨枕等。由各经理部物资部门提出需用计划，局指物资设备部汇总提报物资申请计划，沪昆客专公司统一组织采购，集团公司物资站负责物资的催运发货、中转储运和结算事宜。
甲控物资：本项目工程主体用钢材、预应力钢绞线、水泥、矿渣粉、粉煤灰、混凝土添加剂、锚具、预埋件、线路防护栅栏等。由局指物资设备部根据各经理部物资部门提出的需用计划，会同物资站在上海路局建设处、监察处、业主的监督下，在上海铁路工程交易分中心进行招标采购，集团公司物资站负责物资的采购合同的签订、催运发货、中转储运和结算等事宜。
集中采购的物资：本项目工程中使用的砂、石料、型钢、精轧螺纹、声测管、隧道锚杆、砼管桩、焊接网片、透水管、线路结构材料、可集中组织生产采购的大宗箱梁模板、挂篮、钢板桩、万能杆件等主要周转材料等。由各经理部物资部门提出需用计划，工程指挥部物资设备部汇总提报物资采购计划，并与物资站一同采集供货资源信息，集团公司项目物资集中采购工作领导组负责组织，子分公司参建单位物管人员参加。物资站本着以公开招标采购为主，与厂家批量团购议标为辅的原则提出集中采购方案，报请物资采购领导组审核同意后实施。物资站负责物资的采购、催运发货、中转储运和结算等事宜。
（三）构成工程实体主要材料分析 1、各单位物资消耗量差节超分析
（1）一公司杭甬分部截止2011年1季度末，主要材料量差金额****万元，详见表39：
表39 主要材料消耗量节超表
节（+）/超序号 物资名称 单位 应耗量 实耗量 （-） 1 2 3 4 盘条 圆钢 螺纹钢 钢绞线 吨 吨 吨 吨 备注 5 6 7 8 9 水泥 砂 石 粉煤灰 外加剂 吨 吨 吨 吨 吨 ①主要工程开累主材消耗从统计分析看，钢材损耗率偏高，尤其是大规格直径钢筋，分析主要原因为，其一，现场施工过程中发生一部分废桩报废钢筋笼；其二，现场实际施工时发生的部分工艺消耗材料设计量未予计算，如承台钢筋绑扎中消耗的架力钢筋，钢筋笼运输过程中所必须的支撑钢筋等；其三，没有真正实行工厂化集中下料加工以及因抢工期设分加工场，现场管控不到位造成的。
②水泥、砂石、外加剂损耗偏高，分析主要原因为，其一、混凝土超耗主要在桩基灌注上，主要原因是应耗方量计算与实际灌注标高方量控制不到位造成的。其二、水泥；路基、涵洞软基处理损耗较大。其三、拌合站材料损耗率相对较高，主要原因为（碎石水洗）砂石料供应含水率偏高，损耗较大。收方过磅控制、混凝土理论配合与实际配合比之间的误差也是一个方面。
（2）二公司项目部截止2011年1季度末，主要材料量差金额****万元，详见表40：
表40 主要材料消耗量节超表
节（+）/超序号 物资名称 单位 应耗量 实耗量 （-） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 备注 盘条 圆钢 螺纹钢 钢绞线 水泥 砂 石 粉煤灰 外加剂 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 钢筋超耗原因为：①在先期施工中临设的钢筋加工点较多，未能实现钢筋集中加工，现场管控不到位。②钢筋加工点与施工点距离较远，所以在运输钢筋笼时需加支撑筋。③承台较大，在绑扎钢筋时需加架力钢筋作支撑，以防整体变形。④现场管理人员监控不到位钢筋加工工艺不优化，下料不合理，额外损耗较大。
水泥、砂、石超耗是因为：①二公司杭甬项目部施工段的地质较差（鱼塘较多），在桩基施工中塌孔、扩孔情况较严重，混凝土灌注施工中超耗情况较严重。由于施工所需，孔桩灌注超设计桩长的情况较严重。②隧道开挖光爆效果不好，监控不到位，超挖放量较大，衬砌混凝土超方较严重。
（3）五公司项目部截止2011年1季度末，主要材料量差金额****万元，详见表41：
表41 主要材料消耗量节超表
序物资名称 号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 盘条 圆钢 螺纹钢 钢绞线 水泥 砂 石 粉煤灰 外加剂 位 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 单应耗量 实耗量 （-） 节（+）/超备注 钢材节省是因为①盘条损耗系数按照1.5%，螺纹钢按照2.5%考虑，而现场实际控制时，要求施工队伍严格按照1%控制；②盘条在调直的过程中有部分延伸率（4%左右）；③在钢筋制作、绑扎时，按照验标要求的“+”值控制钢筋间距；④在钻孔桩钢筋笼加工过程中使用了一部分钢管吊扣代替吊筋，使得吊筋数量减少；⑤在钢筋加工过程中使用对焊机进行对焊，节省了部分钢筋；⑥承台施工采用钢管支架，未使用支撑筋，节约了部分支撑筋；
⑦钻孔桩保护层钢筋在下料时使用了部分边角料，节省了部分钢材。
水泥、砂、石、粉煤灰、外加剂超耗是因为①应耗量中未加扩孔系数，所以钻孔桩超方较为严重。②由于地质原因，垫层设计10cm厚度不足以满足封底要求，现场封底混凝土一般在20cm以上，部分地段甚至达到80cm，所以垫层混凝土超方较为严重。
（4）建安公司萧山制梁场截止2011年1季度末，主要材料量差金额****万元，详见表42：
表42 主要材料消耗量节超表
序物资名称 号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 盘条 圆钢 螺纹钢 钢绞线 水泥 砂 石 粉煤灰 外加剂 位 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 单应耗量 实耗量 超（-） 节（+）/备注 水泥、石超耗的原因是包含了临建用量。
（5）建安公司绍兴制梁场截止2011年1季度末，主要材料量差金额****万元，详见表43：
表43 主要材料消耗量节超表
节（+）/超序号 物资名称 单位 应耗量 实耗量 （-） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 盘条 圆钢 螺纹钢 钢绞线 水泥 砂 石 粉煤灰 外加剂 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 备注 砂石超耗是因为：一是砂子由于含水率较高，二是理论换算与实际消耗中也存在一定误差。
（6）建安公司绍兴轨道板场截止2011年1季度末，主要材料量差金额***万元，详见表45：
表44 主要材料消耗量节超表
节（+）/序号 物资名称 单位 应耗量 实耗量 超（-） 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 盘条 圆钢 螺纹钢 预应力筋 水泥 砂 石 粉煤灰 外加剂 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 由于板场实行的是工厂化管理，各类物资均有不同程度的结余。
2、材料价差分析
（1）甲供材料价格分析：
截止2011年3月25日本项目共进场结算盆式支座***个，其中:PZ2000、3000、4000、5000型盆式支座共进场196个，采购单价平均高出投标预算单价1200-1300元/个，价差-26万元。而已使用的PZ3500、4500、5500型盆式支座共进场752个，价值***万元，在预算材料清单中未有明确标出。
本项目共进场结算球型支座655个，其中:QZ6000-60000球型支座共进场484个，价值****万元，多数型号支座采购单价高出投标预算单价，价差***元。而QZ3000、3500、4000、5000、
17500、20000、27500、32500型球型支座共进场171个，价值***万元，在预算材料清单中未有明确标出。
防水板投标预算中使用的是EVA复合式防水板，而在业主实际采购供应时，采购的是EVA普通防水板，采购单价中未含土工布和吊带，这样按铁道部物资采购有关规定，各施工单位只有另行购买土工布和吊带，实际综合采购单价***元/平米，投标预算单价为***元/平米，实际采购价每平米低于预算价格***元/平米，实际进场***万平米，价差***万元。
橡胶止水带主要在五峰寺隧道和凤凰山隧道使用，共进场***米，实际采购单价***元/米，每米高出预算单价（14.99元/米）23.27元，价差****万元。
线路器材根据杭甬公司有关会议纪要，部分站改有砟路段轨料委托中铁三局杭甬工程指挥部采购，由于采购品种繁多、单一品种数量少，加之，工期短、任务急，局指物资部在征得业主同意后，及时组织物资站启动应急物资采购程序，经过比值比价、货比三家，及时在上海铁路局合格供方名单中确定了供应商，截止2011年3月已完成钢轨、道岔、轨枕、轨道扣配件采购，价值***万元。同时业主已完成甲供材料焊轨、P6018号道岔、P60-1/12左开道岔及SC330岔枕、WJ-8型扣件（预算明细表中型号为WJ-7型）供应****万元，共计价差****万元。
（2）甲控材料价格分析
甲控材料钢材、水泥、粉煤灰、外加剂、锚具、钢绞线、预
埋件的供应，根据杭甬、杭长线物资供应工作的需要和供应合同完成情况，先后分别两次在上海铁路物资交易分中心进行了招标采购，其中2009年至2010年8月执行第一次杭甬线中标结果，钢材、钢绞线结算实行浮动，价格涨跌参照“我的钢铁”网上相应规格钢材执行；水泥、粉煤灰、外加剂、锚具、预埋件结算执行固定中标价格， 2010年8月至今，执行第二次杭长（甬）线中标结果，钢材、钢绞线结算实行浮动，价格涨跌参照“我的钢铁”网上相应规格钢材执行；水泥也实行浮动价格，价格涨跌参照“杭州造价信息”网上相应规格水泥执行，粉煤灰、外加剂、锚具、预埋件结算执行固定中标价格。
由于2010年9月开始，钢材、水泥市场价格一路上扬，致使钢材结算价格明显高于投标预算价格.水泥、钢绞线结算价格明显上涨。截止2011年3月圆钢、螺纹钢价差达****万元； PC32.5 、PO42.5水泥采购价格虽然一路上扬，但采购平均单价暂时还未超过预算单价，价差****万元；PO52.5、PⅡ42.5水泥共计进场***万吨，价值****万元，在预算材料清单中未有明确标出。
本项目使用的粉煤灰分为Ⅰ、Ⅱ两个级别，Ⅰ级灰预算单价****元/吨，实际采购平均单价****元/吨，单价差***元/吨，目前共进场****吨，价差***万元。Ⅱ级灰预算单价****元/吨，实际采购平均单价***元/吨，单价差***元/吨，目前共进场****吨，价差****万元。Ⅰ、Ⅱ两个级别价差共计****万元。
本项目先后采用聚羧酸高性能减水剂、防水密实剂、混凝土
速凝剂等外加剂，其中聚羧酸高性能减水剂预算单价&元/吨，实际采购平均单价***元/吨，单价差****元/吨，目前共进场****吨，价差****万元. 防水密实剂，投标预算单价****元/吨，实际采购平均单价达****元/吨，单价差****元，共计进场****吨，价差****万元。混凝土速凝剂共计进场16吨，价值****万元，在预算材料清单中未有明确标出。
钢绞线投标预算单价****元/吨，实际采购平均单价达****元/吨，单价差****元，共计进场***吨，价差达+717.58万元;
锚具目前仍采用固定中标价，目前共计进场1446孔，价值1451万元，每孔束差价=31.-16.28=+15.61元，价差合计+1392万元。
预埋件目前共计进场1105.68吨，价值718.78万元，在预算材料清单中未有明确标出。
受杭甬公司委托，线桥经理部负责甲控物资后张法简支T梁的采购，目前共采购63孔，价值1499万元，价差-247万元，其中24米曲线后张法简支T梁3孔，价值67.8万元，在预算材料清单中未有明确标出。
（3）集中采购物资价格分析
本项目使用的砂石料、型钢（包括钢板桩）、管桩、柴油等大宗材料由物资站负责集中采购。
中粗砂预算单价****元/吨，实际采购平均单价****元/吨，单价差****元/吨，目前共进场***万吨，价差****万元。
中粗砂结算单价高于预算价格的主要原因：中粗砂由于采用赣江砂，运距较远；2009年沪杭线建设工期紧张，高价抢购砂，导致资源紧张，在一段时间内市场价上升；每年1月至4月为长江枯水期，运输受到影响，致使运输成本增加，砂的市场价上升，砂的结算价格只能调整（采取枯水期补贴的方式，枯水期结束价格回调至原价），才能保证现场施工用砂的供应；2010年初上海世博会召开期间，航运实行交通管制，导致砂子供应紧张，抬高了砂子的市场价；钱塘江、运河的河道维护、江西赣江砂的开采，以及现场施工砂的用量大、质量要求高等都对砂的市场价格有影响，致使结算单价高于预算单价。
碎石预算单价***元/吨，实际采购平均单价***元/吨，单价差***元/吨，目前共进场***万吨，价差***万元。
碎石结算单价高于预算价格的主要原因：2009年沪杭线开工建设，导致资源紧张，在一段时间内市场价上升；2010年初上海世博会召开，杭州及附近地区开采、爆破，致使市场价上升；2010年下半年节能减排，使碎石的母材的开采受限，同时碎石的加工费用增加，市场供应量减少，导致市场价上升，使碎石的结算单价高于预算单价。
型钢由于受钢材市场价格影响，结算价格上涨较快，投标预算单价***元/吨，实际采购平均单价达***元/吨，单价差***元/吨，目前共进场***万吨，价差***万元。
管桩投标预算单价***元/米，实际采购平均单价达***元/元，
单价差***元，共计进场***米，价差***万元。
柴油共投标预算单价***元/升，实际采购平均单价达***元/升，单价差***元，计进场***升，价差***万元。
声测管投标预算单价***元/米，实际采购平均单价达***元/米，单价差***元，共计进场***米，价差***万元。
综上所述，实际采购价与内部预算价对比：甲供材料目前产生价差***万元。甲控材料目前供应产生价差额***万元，集中采购材料供应目前产生价差***万元。实际采购价与投标价对比，只有砂和碎石的单价不同，故集采材料的价差额***万元。
指挥部应及时与业主沟通，积极协调，做好调差资料的收集整理，按期完成甲供物资的调差工作，积极争取甲控、集采物资的调差。
表45 杭甬项目（甲控、集采）主要物资价格对比分析表
计平均序物资量进场数采购号 名称 单位 1 盘条 吨 2 圆钢 吨 螺纹3 钢 吨 量 单价 单价 差 元） 单价（万单价 差 元） 差额 单价（万注 差额 备内部预算价 投标单价 4 水泥 吨 外加5 剂 粉煤6 灰Ⅰ 粉煤7 灰Ⅱ 钢绞8 线 9 锚具 孔 甲控合计 1钢筋吨 0 网片 1精轧吨 1 螺纹 1型钢 吨 2 13 1砂 4 吨 声测米 管 吨 吨 吨 吨 1石 5 1柴油 升 6 1管桩 米 7 集采合计 吨 （四）周转材料摊销情况分析
周转材料管理根据本项目施工组织的具体情况，实行加工制作与调剂使用相结合，截止2011年3月底，由七公司模板厂新加工制作各类钢模板10328吨，价值***万元，其中一公司新加工制作钢模板***吨，价值***万元；二公司新加工制作钢模板***吨，价值***万元，五公司新加工制作钢模板***吨，价值***万元；绍兴梁场新加工制作钢模板***吨，价值***万元。
根据集团公司中铁三物调[2010]字001号《调拨通知单》从京沪线给杭甬二经部调入挂篮模板6套，调入净值620万元。
根据集团公司中铁三物调[2010]字003号《调拨通知单》从京沪线滁州板场调给建安公司绍兴轨道板厂Ⅰ型轨道板模具***套，调入净值***万元。
其他参建单位也积极想办法，也先后从其他项目调入一部分钢模板，从而满足施工生产需要。
截止2011年3月，各单位周转材料摊销情况如下：
共进场周转材料原值****万元，累计摊销***万元, 净值***万元, 已摊销***%，详见表46：
表46 杭甬项目周转材料摊销情况汇总表 单位：万元
序号 1 2 3 4 5 6 施工单位 一公司 二公司 五公司 进场原值 摊销金额 净值 摊销比率（%） 备注 萧山梁场 绍兴梁场 绍兴板场 合计 各单位在用小型机具原值***万元，累计摊销***万元，净值***万元，已摊销****%。
从以上各经理部周转材料摊销的情况看，由于各子分周转材料公司管理模式存在差异，周转材料摊销率和租赁费率也各有不同。大多数单位都能按照集团公司的管理要求，根据工程进度和施工用量对周转材料进行摊销，并留有20%-30%的残值。但也发现部分单位存在不留残值完全填列成本的情况，如五公司杭甬项目部就有***万元的周转材料没有留存残值就全部摊列至施工成本。
因此，各单位应根据施工生产任务和进度在留存20%—30%
左右的残值后分期分批对使用的周转材料实施摊销，不能一次性摊销或用周转材料摊销值作为调节成本的手段。
（五）合同签订及执行情况
截止2011年3月底，杭甬项目甲控物资采购合同执行情况如下表，其中，部分钢材、水泥、外加剂、粉煤灰的采购合同执行数量大于合同数量，如上海顺朝企业发展有限公司的钢材实际采购数量是合同数量的***%，此类现象应引起我们的高度重视，项目部应认真梳理合同、前后对应、发现合同执行与招标内容不符时要及时补充相关资料，履行审批手续，签订补充合同，严格按合同内容执行物资采购。
表47 甲控物资采购执行情况对比表
投标文件及合同情况 计物资包件号 名称 单位 中标单位 数量 量 量比（%） G1-1 G1-10 G1-1 G1-10 G1-2 G1-1 钢材 吨 中铁物资集团西南有限公司 钢材 吨 上海顺朝企业发展有限公司 钢材 吨 浙江物产金属集团有限公司 钢材 吨 浙江物产铁路有限公司 量合同供应数合同注 采购执行情况 供应量占备G1-1 S1-1 S1-1 钢材 吨 上海顺朝企业发展有限公司 水泥 吨 浙江万盛铁道商贸有限公司 水泥 吨 浙江金首水泥有限公司 (六)物资结算情况
截止2011年3月底，杭甬线甲控、集中采购物资供应额及
物资结算情况详见表48：
表48 物资供应与结算情况表 单位：万元
序物资名称 号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 钢材 水泥 粉煤灰 外加剂 钢绞线 锚具 预埋件 小计 型钢 砂石料 其它 小计 合计 量 6 7 6 4 5 1 1 30 5 27 48 80 110 额 额 供应商数供应总金已付金欠付金额 备注 甲控及集中采购物资已经有结算的供应商110家，开累完成供应额***万元，累计付款***万元，欠付***万元。
六、机械费分析 （一）机械配置概况
杭甬、杭长共配置机械（不含一公司）为自有机械310台（含砼机械），租赁机械451台（含砼机械），协作队伍自带机械***台，自有机械占机械配置比例为***%。
（二）机械使用费情况
自有机械折旧、内部租赁费***万元，利用社会资源租赁费***万元。
（三）砼中心情况
二、五、桥隧公司砼中心按照协作队伍形式，以砼供应方量与相对应子分公司项目部计工程费，其机械成本不再列入项目成本。自有机械54台，内部租赁费***万元，共租赁机械49台（主要是砼输送车），租赁费***万元。
（四）租赁机械情况
机械自发布中铁三机【2009】49、中铁三机【2010】166文件及租赁指导价以来，以往租赁价格普遍偏高的现象得到有效控制，租赁机械451台，超租赁指导价12台，比例不足***%，对比租赁指导价多支出金额****万元，详见表49：
表49 杭甬、杭长线超集团公司租赁指导价一览表
序号 1 2 3 单位 二公司杭甬 二公司杭甬 二公司杭甬 机械名称 挖掘机 汽车起重机 砼泵车 型号规格 卡特320 QY25 三一37米 租赁价出租人 格（元/月） 一机队 机械分公司 租赁指导价（元/月） 租赁费（万元） 多支出 （万元） 备注 内部机械 内部机械 4 5 6 7 8 五公司杭甬 五公司杭甬 五公司杭甬 五公司杭甬 桥隧公司 合计 砼泵车 砼泵车 砼泵车 挖掘机 载重汽车 41米 37米 SY-37 PC200 9.6M 宋金涛 沈华根 刘涛 洪少军 1、二公司
（1）项目机械配置：自有机械34台（8台小汽车），租赁机械34台，协作队伍自带机械69台，施工自有机械比例占20.16%。
（2）自有机械使用情况：机械原值***万元，除去无碴轨道板设备原值***万元（无碴轨道板设备未施工，无内部租赁费），内部租赁费***万元，占原值***%。
（3）机械使用消耗：燃油消耗42.08万L，金额***万元，配件消耗***万元，正常消耗。
（4）租赁机械：共租赁86台次，租赁费***万元，其中已结算***万元，未结算***万元，租赁二公司内部其他单位机械费****万元。超集团公司租赁指导价3台（2台为内部其他单位机械），超租赁指导价比例为***%，租赁审批手续齐全,合同都能按集团公司机械租赁合同范本执行。个别机械租赁方式不尽合理：租赁吕海泉10台次20T汽车起重机按160元/h计，发生租赁费***万元，租赁时间***万余小时，应按月租方式。
2、五公司
（1）项目机械配置：自有机械37台（10台小汽车），租赁机械183台，协作队伍自带机械1台，施工自有机械比例占9.05%。
（2）自有机械使用情况：机械原值***万元，内部租赁费***万元，占原值***%。
（3）机械使用消耗：燃油消耗***万L，金额***万元，配件消耗***万元，正常消耗。
（4）租赁机械：共租赁183台次，租赁费***万元，无未结算。租赁审批手续齐全,合同都能按集团公司机械租赁合同范本执行。超集团公司租赁指导价4台，超租赁指导价比例为2%， 41m、37m砼泵车租赁价格为10万元/月、9万元/月，同规格砼泵车租赁指导价为8.5万元/月、7.5万元/月，比照租赁指导价多支出租赁费42.0万元。个别机械租赁费用较高：租赁邱荣拖板车费用32.6万元，租赁费超过购置价；租赁巨野县迅安运输有限公司3台大板车费用52.8万元，租赁费几近购置价，制定机械配置方案时应考虑购置配置。
五公司自有机械23台，内部租赁费***万元，租赁砼输送车等机械23台，租赁费***万元。砼中心砼产量为72.4万m3，消耗燃油109.2万L，单位消耗1.51L/m3，正常消耗范围内，消耗配件费***万元，单位消耗1.9元/m3，正常消耗范围内。
3、建安公司
（1）萧山梁场
1)项目机械配置：自有机械35台，租赁机械35台（临建使用），制梁施工全部为自有机械
2)自有机械使用情况：机械原值***万元，前期折旧费***万元，内部租赁费***万元，占原值***%。
3)机械使用消耗：制梁***孔，砼14.8万m3，燃油消耗44.2万L（轮胎搬梁机消耗14.57万L），金额***万元，除去轮胎搬梁机消耗，场内运输单位消耗达2L/m3，偏高；配件消耗***万元（轮胎搬梁机81.26万元），单位消耗量为20.3元/m3，偏高。
4)租赁机械：共租赁35台次，租赁费***万元，无未结算。多数设备未按租赁管理制度审批，租赁合同随意签订，未能按集团公司机械租赁合同范本执行，个别合同存在较大漏洞，如租赁汽车起重机合同，若发生安全事故，我方正常利益不能得到保证。租赁方式大部分按小时租赁，但实际发生的租赁时间较长，租赁费偏高，如租赁浙江恒生建设有限公司挖掘机按201.4元/小时租赁，不到3个月租赁费46.1万元，按月租赁单价超集团公司租赁指导价的2台。按工作量计租赁上海佳营建设工程有限公司基础施工机械租赁费796.2万元
（2）绍兴梁场
1)项目机械配置：自有机械租赁机械35台，租赁机械61台（临建使用），制梁施工全部为自有机械。
2)自有机械使用情况：机械原值***万元，前期折旧费***万元，
内部租赁费***万元，占原值***%。
3)机械使用消耗：制梁505孔，砼15.7万m3，燃油消耗21.1万L，金额124.7万元，场内运输单位消耗1.4L/m3，正常消耗；配件消耗115.2万元，单位消耗量为7.36元/m3，较萧山梁场低13元/m3，但消耗仍较高。
4)租赁机械：共租赁65台次，租赁费***万元，已结算****万元，未结算50万元。多数设备未按租赁管理制度审批，租赁合同未能按集团公司机械租赁合同范本执行，存在漏洞。租赁方式大部分按小时租赁，按工作量计租赁上海佳营建设工程有限公司基础施工机械租赁费***万元。
（3）绍兴板场
（1）项目机械配置：自有机械租赁机械76台，租赁机械31台（临建使用），制板施工全部为自有机械。
（2）自有机械使用情况：机械原值***万元，内部租赁费***万元，占原值41.7%。其中砼数控磨床内部租赁费***万元，按中铁三机【2009】311号文件，砼数控磨床每块板应收370元，制Ⅱ型12445块，应收***万元，多收***万元。
（3）机械使用消耗：制Ⅰ型板6912块，砼1.5万m3，制Ⅱ型板12445块，砼4.3万m3，共计5.8万m3，燃油消耗9.8万L，金额***万元，场内运输单位消耗含运板消耗1.68L/m3，正常消耗；配件消耗***万元，单位消耗量为7.99元/m3，大部分为门式、桥式起重机配件消耗，正常消耗。
（4）租赁机械：共租赁31台次，租赁费***万元，无未结算。租赁审批手续齐全，租赁合同按集团公司机械租赁合同范本执行，租赁方式大部分按小时租赁，按工作量计租赁上海佳营建设工程有限公司基础施工机械租赁费***万元。
4、线桥分公司
（1）项目机械配置：自有机械23台（套），其中主要施工机械配置为900T箱梁架设配置900T架桥机3台、运梁台车4台、轮轨提梁机1套；T梁架设配置为168架桥机1台、卸梁龙门吊1台，租赁900T运梁台车1台，其他12台次租赁为组装架桥机组时临时租赁的汽车起重机与运输车及工程小车。
（2）自有机械使用情况：900T箱梁架设机械18台，原值12694.23万元，截止3月底架设900T箱梁857孔，发生折旧费1908.2万元，占原值15.0%。T梁架设机械5台，原值****万元，截止3月底架设T梁62孔，发生折旧费25.8万元，占原值4.5%。
3)机械使用消耗：900T箱梁架设，燃油消耗28.2万L，金额****万元，正常消耗；配件消耗478.9万元，其中修复运梁台车219.3万元，燃油费、修理费、折旧费、电费、取证费、安拆费、第三方检测费计23.9万元，租赁费351.5万元，共计3245.4万元，架设一孔梁单位消耗3.8万元（不含人工费）。T箱梁燃油费、修理费、折旧费、电费、取证费、安拆费计42.4万元，架设一孔梁单位消耗0.7万元（不含人工费）。
4)租赁机械：共租赁13台次，租赁费351.5万元，其中900T
运梁台车租赁单价为2万元/孔，发生租赁费124万元，无未结算。租赁合同为线桥分公司签订。
5、一公司
自有机械24台，内部租赁费803.6万元，租赁机械22台，租赁费879.9万元。燃料动力费3197.1万元。
七、大型临时设施和过渡工程
实际发生的大临费用与原合同清单大临费用相比，数量和单价(标准高引起)上均存在较大差异，共计增加费用约12546.7万元。目前计划从施工便道、运梁便道、梁场及拌合站建设等入手，根据其特点与业主进行沟通，希望能够得到补偿。
表50 大型临时设施和过渡工程投标与实际发生费用对照表
投标 序号 名 单数称 位 量 元） 新建公1 引入里 线 运梁2 便道 3 轨板里 处 公 元） 元） （万数量 （万数量 （万费用 实际发生 费用 增加 费用 备注 厂 萧山制4 (存)梁场 柯桥制5 (存)梁场 混凝土集6 中拌和站 铺轨 基地 7 (房屋 拆迁) 延8 便桥 米 合计 元 处 处 处 处 表51 杭甬各单位大临分析对照表
序工程项单位 投标 实际发生 增减 备注 号 目 数量 费用（万元） 指标 数量 费用 （万元） 价值指标 数量 （万元） 指挥部 运梁线 实际数量含沿线路便道工程数量 1 新建便道(km) 一公司 二公司 五公司 指挥部 2 运梁便道(km) 萧山梁场（一公司施工 指挥部 3 轨道板场(处) 建安公司绍兴板场 指挥部 建安公司萧山制（存）梁场 指挥部 建安公司绍兴制（存）梁场 指挥部 铺轨引入线。经多次协商, 房屋拆迁由投标6处，按分包合同五局1.6处 征地及地基处理费用、拌和站、建场基础设施 征地及地基处理费用、拌和站、建场基础设施 征地及地基处理费用、拌和站、建场基础设施 萧山制4 （存）梁场(处) 绍兴制5 （存）梁场(处) 6 砼拌合站(座) 一公司 二公司 五公司 7 铺轨基地(处) 指挥部 线桥公司 一公司 业主承担 房屋拆迁 指挥部 8 便桥（m） 一公司 各公司实际便桥 二公司 五公司 合计 （一）便道：本地区为软弱地基，便道基床厚度、日常养护及征地费用较高，单价指标61.1万/公里与本地区同类指标相比较合理。
（二）梁场、轨道板场：征地拆迁费用较高，最高达到7.4万/亩，导致梁场与板场征地费用达到***多万元，是造成建场费用较高的主要原因。
（三）铺轨基地：因拆迁费用由业主承担，实际发生费用与清单费用接近，较合理。
（四）砼拌合站：一公司设置一处拌合站，费用为***万元，其中征地及租地费用***万元；二公司设置一处拌合站，费用为***万元，其中征地及租地费用100万元；五公司设置两处拌合站，费用为***万元，其中征地及租地费用***万元。征地拆迁费用较高，合计共***万元，对拌合站大临进行单独审定，下期进一步分析。
八、施工方案合理性分析
孔桩基本采用旋挖钻机施工，部分嵌岩的孔桩采用旋挖钻机挖掉上面的土层，然后冲击钻机钻岩的形式，成桩速度与单纯使用旋挖钻或冲击钻相比有很大的提高。钻孔桩施工方案编制，进行试验性钻孔，并充分复核地质情况，根据试验钻孔记录及地质情况，调整泥浆比重大小，减少后期塌孔及沉渣厚度的控制，大大提高了钻孔桩施工效率，方案分析较合理。
水中墩采用筑岛，周边打入钢板桩围堰，比水中钢便桥和钢平台的成本要低很多。陆地上的承台开挖在3.5m以内的基坑，全部采用放坡开挖；3.5m以上的基坑，采用钢板桩围堰，尽量加快承台的施工进度，加快钢板桩的周转。针对每个承台制定出合理开挖方式，减少了现场盲目性、随意性进行承台开挖方式，降低了施工成本，方案分析较合理。
墩身采用大块钢模板，通过制定工效指标，加快施工进度和模板的周转次数，在满足工期的前提下，尽量减少钢模板的投入。
施工中进行各种方案的优化，减少了440万元的费用支出，见下表52：
表52 方案优化对照表
原方案序施工号 单位 项目名称 原方案内容简述 在既有线上方搭防150m长护棚 估算费用（万元） 1 一公司 钱江新桥南引桥跨沪昆连续梁 优化后方案内容简述 优化后费用（万元） 费用增减 在挂篮底模附着一防护平台 2 一公司 钱江新桥南引桥跨机场高速连续梁 在既有线上方搭防护棚 在挂篮底模附着一防护平台 九、现场经（管理）费
截止2011年3月31日，杭甬指挥部项目累计经费支出****其中：指挥部发生经费***,分公司参建单位发生经费****,2011年3月31日，集团公司累计下达杭甬指挥部经费计划***万元，下达2010年度增收创效奖励**万元（中铁三工经[2011]49号文件），合计经费总计应为***万元，其中2010年末累计***万元，2011年1季度***万元。截止2011年3月31日，杭甬指挥部实际经费支出****万元，其中 2010年末累计支出***万元（其中管理费用***万元，财务费用－****万元），2011年支出****万元（其中管理费用***万元，财务费用***万元）；截止2011年3月31日，指挥部经费累计超支***万元，其中2010年末累计超支***万元，2011年1季度超支***万元
表53 杭甬指挥部项目经费支出情况表 单位：万元
序项目名称 号 1 职工薪酬 车辆使用2 费 3 4 办公费 差旅费 司 司 司 公司 公司 公司 公司 部 计 一公二公五公建安电务线桥物资指挥合5 房租费 业务招待 6 费 7 8 其他 小计 实际完成9 产值 项目经费 10 占产值比 例（%） 从以上数据可以看出，各子分公司经费支出项目之间差别较大，是由于各子分公司会计核算模式不同，经费支出会计处理时，将应记入现场经费的费用直接记入了成本，导致数据汇兑出现不均衡，如：一公司将所属架子队人员工资****万元直接列入成本，造成其职工薪酬发生额比二、五公司大幅减少；建安公司将职工薪酬***万元全部记入成本，导致其职工薪酬项无发生额；物资公司由于费用较少，对整体利润影响不大，未进行细分，按费用总额填列“其他”项；五公司将房租费17万元全部记入“工程施工－其他直接费”科目，经费支出房租费无数。由于各子分公司经费支出会计处理不同，使各单位数据缺乏横向可比性，项目经费占产值的比例无可比性。
指挥部经费超支主要原因：（1）由于杭甬与杭长合署办公，
两个项目之间有些费用难以严格划分，费用报销杭甬列账偏多，造成杭甬累计超支466万元，杭长累计结余82万元；（2）指挥部外聘人员较多，工资支出数额较大。（3）指挥部车辆业务繁忙，所发生的过路费、油料费、维修费等费用较大，尤其是在业主助勤人员及车辆，日常发生费用较大，车辆使用费远高于核定的标准。（4）由于标段地处杭甬线起点，是三个标段中最大的标段，紧邻业主公司，日常业主各种检查和会议频繁，方方面面的招待应酬甚多，且当地消费水平高，使业务招待费发生额增大。
第六部分 资金情况
一、业主拨付
截止2011年3月31日，业主杭甬公司累计批复验工计价****万元，累计拨款及扣款合计****万元，其中拨现款***万元，转料款****万元, 扣质保金****万元，扣尾工款***万元，代扣税金及附加***万元，代扣其他款项7万元。截止2011年3月末，业主欠拨工程款***万元，若返还质保金***万元和尾工款***万元，则欠拨***万元。此外超验****万元，若考虑此因素则应收业主***万元。
表54 与业主往来情况表 单位：万元
业主拨开现累款 款 验金 金 /料保修费 它 转质保税其合计 拨 验欠(+)拨 (+)拨 欠(+)未款超(-)后超(-)欠扣开累拨款 扣超(-)已完实际超付返还质保金工计价 超验 1 2 3 4 5 6 7 8=2+.+7 9=1-8 10 11=9-10 12=4+5+11 二、资金流向
1、项目整体资金收支情况
截止2011年3月31日，杭甬项目累计资金来源***万元，其中：业主拨款*** 万元，收各单位履约保证金等***万元，其他资金来源***万元；杭甬项目累计资金支出***万元，其中：上缴上级单位现款***（主要为各子分公司上缴现款***万元），支付工程款***万元，材料款***万元，机械租费****万元，设备款***万元；各项目经费等支出****万元，其他支出***万元，库存资金***万元，其中：杭甬指挥部***万元，各子分公司***万元。
2、指挥部对各施工单位拨款情况
截止2011年3月31日，指挥部累计对各参建单位验工***万元，累计拨付各参建单位工程款（含各项扣款）****万元，超拨各参建单位***万元。超验****万元,若考虑超验因素,则超拨各参建单位****万元；若指挥部返还代扣各参建单位质保金后，则实际欠拨各参建单位2921万元。
表55 指挥部对各参建单位拨款情况表 单位：万元
施 累计已付款 超（-）欠验超验 含超欠验超（-）返还质保金后工单位 验工计价 现款 材料款 3 质保金 5 集中款 6 其他款项 7 8 合计 欠（+）拨款 （已 完未验） 欠（+）拨款 超（-）欠（+）拨款 税金 1 一公司 二公司 五公司 建安 电务 合计 2 4 9 10 11 12=9+10-11 13=5+12 截止2011年3月31日，指挥部对8家参建子分公司拨款，存在超拨的有5家，存在欠拨的有3家，其中各单位超拨额度为：一公司**万元，二公司***万元，五公司***万元，建安公司***万元，线桥公司铺轨***万元，其中以五公司超拨最为严重。
三、内外债权债务 1、债权情况
截止2011年03月末，债权总额***万元。其中：
（1）业主欠拨工程款***万元。欠质保金***万元，欠尾工款****万元。
（2）备用金***万元；
（3）保证金及押金****万元。 2、债务情况
截止2011年03月末，债务总额为****万元。其中： （1）外欠工程款***万元（其中外欠工程款***万，子分公司已完未验工程款***万元，质保金***万元）。
（2）材料款***万元； （3）税费***万元； （4）职工薪酬***万元； （5）其他款项***万元。 3、外欠款、资金缺口情况
截止2011年03月末杭甬指挥部货币资金余额总计****万元，库存物资***万元。应收外部债权总计***万元，应付外部债务总计****万元，预计整个项目资金缺口为***万元。
四、上缴款
截止2011年3月31日，集团公司应收杭甬指挥部总包收益***万元，集中款***万元，计***万元；指挥部实际上缴集团公司往来款***万元，其中上缴现款***万元，购置机械设备***万元，其他款项抵上缴款***万元；超缴集团公司往来款***万元。
表56 与集团公司财务部往来情况表 单位：万元
应缴款项 总包 收益 1 扣集 中款 2 内部 租费 3 其他 4 小计 5=1+..4 已缴款项 现款 6 购置设备 7 上转经费 8 其它 9 合计 10=6+..9 超(-)欠(+)拨 11=5-10 五、造成资金紧张的原因分析
1、杭甬铁路中标单价明显低于同期开工其它高铁项目，实际发生费用大，项目成本压力较大。
2、业主预留质保金和尾工款按验工计价10%扣除，占用资金较大，造成项目资金紧张。
3、变更设计及调差索赔费用正在清理阶段，没有形成验工收入，财务账面显示亏损额较大。
4、杭甬项目在内部预算亏损的情况下，各单位仍上缴现款及代付其他款项。其中：上缴现款***万元，购置机械设备***万元，代垫费用***万元，上交其他费用***万元，共计***万元。
第七部分 后期预测
根据当前材料市场价格、施工方案、剩余工程量初步预测后期工程产值***万元，其中合同内收入***万元，合同外收入***万元，预计成本****万元，项目整体盈余****万元。
表57 后期预测情况表 单位：万元
序号 1 2 3 内容 收入 成本 盈亏 后期预测 截止到2011年1季度 合同内 合同外 开累 合计 备注 表58 合同外后期预测收入
序号 工程及费用名称 单位 费用 投标 清理费用 增加费用 备注 一 计划上报的Ⅰ类变更 万元 21214 1 邻近既有线施工防护 钱江铁路新桥南引桥（签认单中已含承台借土回填、承台垫层加厚措施） 柯桥特大桥（未拔出钢板桩，55#、56#墩跨萧甬铁路，增加连续梁防护棚） 2 万元 承台封底混凝土 柯桥特大桥（承台施工垫层设计10cm厚度，而 万元 3 现场实际施工水位较高涌水量大，需增设50-80cm左右厚度的封底混凝土） 连续梁支架软弱地基加固 万元 4 柯桥特大桥 临河、临路及深大基坑钢板桩防护 柯桥特大桥（增加基坑防护钢板桩数量，根据需要采用不同长度钢板桩 ） 万元 5 杭州南站管桩施工增设应力释放孔及部分管桩改为钻孔桩 其他调差索赔事项 万元 二 万元 1 拆迁及征地费用 万元 1.1 三改工程（改路、改沟、改渠等） 1.2 三电迁改（通信、电力、信号） 万元 2 新增工程 万元 2.1 地方要求增加的 2.2 运输部门要求增加的 万元 3 其他费用补偿 万元 3.1 国道占用（配合费） 3.2 航道通航（配合费） 万元 3.3 路局监管费（配合费） 万元 合计 表59 合同内后期预测成本
章 节 费用类别 计量单位 数量 剩余工程 数量 价值 一 1 征地及拆迁费用 正线公里 二 路基 正线公里 三 2 区间土石方 万断面方 3 站场土石方 万断面方 4 附属 正线公里 桥涵 公里 四 5 特大桥 延长米 ① 钱江特大桥 延长米 萧山特大桥 延长米 柯桥特大桥正线 延长米 2 柯桥高架站 延长米 10 隧道及明洞 成洞米 五 ① 五峰寺 成洞米 13 轨道工程 甲、新建 一、铺新轨 三、铺新岔 铺轨公里 铺轨公里 组 五、道碴 1.正线、轨枕板预制 2.底座 3.铺设轨枕板 合计 立方米 块 公里 公里 万元 第八部分 工程变更索赔情况
一、变更设计 1、批复情况
截止2011年1季度已批复Ⅰ类变更1项***万（萧山特大桥延孔段），已计价。
2、待批情况
截止2011年1季度未批复Ⅰ类变更24项，估算金额***万元。其中已上报至业主的有7项，估算金额***万元， 正报部审批，其它变更正按程序办理签认手续。
表60 未批复Ⅰ类变更统计表
序号 1 2 3 4 5 6 项 目 柯桥特大桥既有线防护棚 柯桥特大桥承台垫层 柯桥特大桥增加钢板桩 柯桥特大桥连续梁下软地基 柯桥特大桥增加泥浆存放场及泥浆、钻碴外运量。 杭州南站配套桥梁临近既有线施工 费用 进展情况 监理 设计 业主 铁道部 未报 未报 未报 未报 未报 未报 7 8 AB组料数量运距增加 杭州南站过渡工程 钱江南引桥连续梁下软弱地基 正在申报 正在申报 正在申报 未报 未报 21 加固，及增加系梁支架和拱脚支架 22 23 钱江南引桥增加泥浆存放场及泥浆、钻碴外运量。 钱江南引桥邻近既有线深基坑开挖防护 正在申报 正在申报 正在申报 未报 正在申报 正在申报 正在申报 正在申报 正在申报 正在申报 正在申报 正在申报 正在申报 未报 未报 未报 24 绍兴板场I型板场增设 25 合计 截止到2011年1季度发生Ⅱ类变更***项，估算金额***万元，其中路基11项、桥梁30项、隧道1项，均未组价、未形成计量支付，指挥部正积极联系建设单位确认每份变更通知单费用，季度验工时予以计价。
二、征地拆迁
该部分费用为***万，其中三改（改路、河、沟渠）工程***万；三电迁改工程***万；管线（给排水、天然气等）迁改工程***万。三改（改路、河、沟渠）工程、三电迁改业主同意按合同外费用处理。
表61 拆迁及征地费用投标与实际发生对照表
序号 1 2 3 工程及费用名称 三改（改路、河、沟渠等）工程 三电（通信、电力、信号）迁改 管线（给排水、天然气、热力）迁改 单位 投标费用 实际发生费用 增加费用 备注 元 元 元 4 热力管道迁改 合计 元 元 备注：热力管道迁改费用共865万，经多次与业主协商，已纳入业主费用。 三、料差
甲供材料价差：业主已报部***万元，未批复。
甲控材料价差：本项目甲控材料价差共***万元，目前业主在性调差中计价***万元，包干费中计价***万元，剩余***万需在下一步工作中进一步与业主沟通，争取多确认计价。
自购（地材）材料价差、电及火工品价差、各种材料运杂费差：本项目地材差共****万元，目前业主在风险包干费中计价***万元，仍存在***万的缺口需与业主沟通，争取在包干费中尽早计价。
表62 主要甲控及自购材料价差统计表 单位：万元
材料价格 材序 号 类别 材料名称 单位 料 数量 普通水泥(32.5级) 普通水泥(42.5级) 甲 控 材 料 圆钢 Q235-A 螺纹钢 工字钢Q235-A 槽钢Q235-A 编制期 实际采购 单价差 价差 合计 业主批复 性 包干费 调差 1 2 3 4 5 6 t t t t t t 差值 11 12 自购材料 碎石 中粗砂 m3 m3 小计 备注：截止2010年2季度甲控及自购材料已验回性调差1255万元，风险包干费1606万元。 四、清概
目前到图部分施工图数量已经复核完成，根据复核结果结合清单数量初步统计施工图数量差费用为***万元，最终费用确定需待施工图纸全部到位，并结合设计院投资检算情况最终确定。对未到图纸及未出施工图数量表的部分需抓紧核算施工图数量，对其中存在的问题及时与设计院相关部门沟通，争取纳入概算清理。
表63 初步投资检算费用表
序 号 细 目 名 称 计量单位 增减费用 备注 1 第2章 路基 万元 2 区间路基土石方 万元 站场土石方 万元 路基附属工程 万元 第3章 桥涵 万元 一、钱江特大桥 万元 三、萧山特大桥 万元 3 四、柯桥特大桥 万元 二十、一般特大桥（萧甬左线改线特大桥） 万元 大桥(6 座) 万元 中桥 万元 涵洞 万元 第4章 隧道及明洞 万元 (一)五峰寺隧道 万元 五、L≤1km的隧道( 1 座) 万元 合计 五、总承包风险费使用情况
合同内总承包风险费***万元，截止2011年1季度总承包费已验***万元，其中激励约束考核费***万元，发包人提供的材料和设备以外的材料和设备价差***万元，工程保险费***万元，未验***万元。
表 总承包风险费情况统计表 单位：万元
序号 1 2 3 4 5 名称 激励约束考核费 工程保险费 初步设计招标的施工图量差、承包人原因引起的工程增减的费用 非不可抗力造成的自然灾害损失及采取的预防措施费用 发包人供应的材料和设备以外的材料和设备价差 清单 已验 未验 备注 建设工期重大调整以外的施工组织设6 计调整工期造成的损失和增加的措施费 7 8 由于变更施工方法、施工工艺所引起费用的增加 合计 六、索赔情况 1、新增工程
该部分工程费用***万元，共5项，主要为地方要求增加工程：其中临时粪便处理场费用***万、通宁泵站改造费用***万、通货路道路改造***万业主已支付。
2、配合费用
地方各产权单位配合费及其他费用补偿费用为***万元，主要有国道占用配合费***万，航道通航配合费***万，路局监管配合费***万。
3、其他
其他费用***万元，主要有轨道板现场存放费用***万及临时用地补偿费、税金差价、标准化工地建设费、工期、停电停工补偿等共计***项费用。
第九部分 项目存在的问题及对策
杭甬客专项目具体存在问题及对策详见表65：
表65 存在问题及对策表
序单位 号 存在问题 对策 注 备一 指挥部 中标单价明显偏低，单价、抓紧变更设计及投资梳理的1 费用明显低于同期开工其它各项工作，认真开展经济活 高铁项目 动分析，加大增收节支力度 按照局下发的文件，监督建各建设单位在日常工作中没2 有及时收集基础数据 积累、分析。 施工外部环境复杂，交通、明确责任，层层落实，认清河道水网发达，房屋、各类形势，提高认识，统一思想，3 管线密集，环水保、文明施科学组织，慎密安排，确保工标准高 杭甬客专节点目标的实现。 设单位加强基础资料收集、 柯桥高架站因图纸到位晚且配齐配足各种资源，制订施工程量大、场地狭窄、与站工进度考核奖惩措施，各级房四电单位交叉施工，加之领导靠前指挥，成立柯桥高4 地质情况复杂，业主的进度架站工作组，协调解决施工要求压力较大，施工投入巨生产中的各种问题，保证施大。 工生产的顺利进行。 新增工程由于设计图纸到位与项目部签订了工期包保责较晚，不确定因素较多，加任书，明确了工期节点目标5 之杭州南站过渡方案未明确，工期压力较大。 及双方的责任，制定了激励奖惩办法，提高参建员工的 工作积极性 钢筋多处设点加工消耗损耗严格履行收发料的作业程较大；混凝土实际灌注标高序，实行“限额”发料制度，6 方量控制不到位；砂石料收合理布局，规范储存各类物 方扣含水率标准不严谨，随资，实施奖惩措施，执行标意性大 准化作业。 拆迁工程及大临工程中工程积极与业主进行沟通，取得7 数量及费用远远低于实际发业主的支持，尽量多的赢得 生费用 资金，确保工程顺利进行 工程、工经、物资、财务、8 指挥部各部门缺乏配合 机械等部门的统一口径，密 切配合，积极沟通。 机械使用要制定施工机械使用成本指标，加强对项目施自有机械单机消耗统计不详工机械使用成本的统计、考实，表现在个别机械燃油、核，将机械使用成本分解、配件消耗高，有的机械燃油、9 配件消耗偏低，未能根据机计资料，根据原始统计资料械设备完成的台班数或产量由机管部门牵头按月进行单进行单机核算 机成本核算。按月、季进行分析，查找节超的原因，进落实到相关部门形成原始统 一步采取措施控制机械的使用成本。 二 参建单位 应对单机单车核定油料消没有对外租机械的油料消耗耗，并尽量使机械设备的使 一公司 进行考核 用效率达到满负荷运转，避免燃油浪费。 技术人员经验不足，人员更加强业务人员培训，提高职1 二公司 换频繁 业素质 临时用工小票必须按规定格式填写，各架子队指定有责2 五公司 对临时用工的管控力度不强 任心的人员专门负责临时用 工的审核签字，并报经理部审批。 梁场和板场临建成本区分不太清晰，材料发料不准确，在下一个项目加强临建和正3 建安公司 不能准确区分临建与正式工程。 从人力、物力上加大投入，受征地拆迁下部施工缓慢，4 线桥公司 造成架梁工期一再压缩 业人员、增加相应辅助工具、每个架桥机组配备双班倒作 式工程的区分管理 设备 第十部分 项目工作计划及目标
一、项目工作计划
制定详细工作计划，安排节点工期，按时完成每一个工作计划，具体详见附表66：
表66 项目工作计划及采取措施
序号 1 工作内容 对施工图数量清理，编制施工图预算 做好变更设计的签认手续，同时做好相2 关工程内业资料的签认，满足工程验收及审计需要 3 收集调差索赔基础资料，督促各单位完善五方签认手续，形成单项报告 要求 施工图到位后一周 满足工程验收及审计需要 按项目增收创效手册节点计划执行 采取措施 找出差错漏，及时与设计院相关部门沟通 及时跟踪信息，加强与设计院、业主、部鉴定中心的联系 定期对调差索赔项目进行清理，完善基础资料的收集 备注 二、力争实现的目标
1、确保实现项目最终利润****万元，力争更多。
2、利用经济活动分析例会的平台，做好指挥部与项目部信息对等和无缝衔接，力争项目调差索赔目标的全面实现。
3、总承包风险费加强与业主沟通，确保足额计取。 4、对施工图存在的差错漏争取进施工图，新增工程纳入投资梳理。确保概算梳理不减少清单合同价值，各项合同外费用满足工程验收、审价及审计要求，确保费用不核减。
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