1 目的和范围 为规范申请、使用、管理，根据国家相关的法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。 公司全体员工及各分公司员工。 2 职责 公司总部财务部负责规范管理、落实及监督工作，并具有修改此文件的最终权限。 公司全体员工依此制度操作。 3 制度内容 管理制度 总公司所有事宜均由公司财务申领、开据、保管及缴销，各分公司所使用，原则上由财务负责，但考虑到各地区的实际情况，所涉及有关事项，由当地的店长代理申领、保管、监督及缴销，由收银员负责开据，其中广州地区由财务申领及缴销。 有关当事人在的申领、使用、作废、传递、保管、缴销等过程中，应掌握有关管理规定，在管理中违反规定，责任自负。 管理执行报备制度，各公司应就申领及缴销事宜，向公司财务报备。 各分公司报备明细表见图1： 各分公司报备明细表 序号 分公司名称 购买或派发 日期 数量 使用 日期 缴销 数量 起讫号码 起讫号码 开据数量 作废数量 备注 及申购、缴销资料的管理，必须指定保管人，指定存放地点，做到安全谨慎为重，不许乱存乱放，做到防潮、防湿、防火、防盗、防皱。 的使用应按税务部门要求填写，不得涂改、撕毁、转让、销毁和拆本使用，对于填写错误的，不得私自更改或销毁，应完整保存其各联次，待一本用完后，连同其存根一起妥善保存。 开据后，经手人必须加盖专用章，如发生开票错误应将全部联次的收齐，按原联次顺序粘贴在的背面，并在此份的所有联次上加盖或注明“作废”字样，以备查验。 开据后，若顾客发生退货，必须向顾客索取并回收顾客联，并收集全各联作废。 若需开据红字，必须用不退色的红色笔开据，第二、第三联也要相应以红字反映，否则用负数反映。 广州地区各分公司需由税控机开据的或各分公司需调拔开据的普通，各公司应以快捷有效的形式（如手机短信、电子邮件）把需开票的内容及传送方式通知开据人，不得口头或电话告知，经财务经理确认后，方可开据。 开据内容应有：顾客名称及地址、品名规格、单位、数量、单价及金额。 不得虚开、乱开。 公司一律不允许丢失及损坏，一经发生，从严处理，如发生，由相关当事人承担一切损失。 普通开据指南 ? 根据《中华人民共和国管理办法》第三十六条规定：“未按规定开具的行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处1万元以下的罚款。”。?? 纳税人在开具广东省商品销售统一（手写十元版）、广东省商品销售统一（手写佰元版）等手写版普通时，应按如下要求开具：?? ??按照规定的时限填开----自购票之日起六个月的期限；?? 按照号码顺序填开；?? 全部联次一次性复写、全部联次的内容、金额完全一致如实开具；?? ????填写项目齐全、字迹清楚；?? ????全部联次加盖单位“专用章”。?? 票物相符、内容真实，票面金额与实际收取的金额相符。?? ???? 下列行为属于未按规定开具的行为?? ????开票日期倒开。?? ????例：如图2票号码XXXXX?977?的开票日期为2009年07月18日。 ??????图2 ????????????紧随其后，如图3票号码XXXXX?978?的开票日期为2009年07月11日，后一份日期早于前一份的开票日期属日期倒开。?? ????图3 ????????????正确开票方法：必须按照规定的时限、按号码顺序填开。??? ???????????单联填开或上下联金额，销项税额等内容不一致；?? ????例：如图4根联和图5票联的品名规格和单位都不相同。?? ????图4存根联 ????????????图5联 ????正确开票方法：全部联次的各栏内容、金额完全一致，一次性如实开具。?? ????? ???填写项目不齐全；?? ????例：如图6示，漏填了顾客名称、金额大写和小写不齐全。?? ???图6 ????????????正确开票方法：全部联次各栏目填写齐全，一次性填开。?? ?????? ????字迹不清楚，涂改；?? ????例：如图7所示，涂改了日期和金额。?? ????图7? ????????????正确开票方法：开具要字迹清楚，严禁涂改。发生开票错误应全部联次齐全并加盖“作废”章或注明“作废”字样。 ?例：如图8示，正确版 传送操作指南 广州地区各公司由财务统一购买发放。 存放一本。 各公司必须把整本上交回公司财务，由财务向税务机构以旧购新，购买后再发放相关公司。 联交公司财务，以便财务及时购买新。 广州地区各分公司在准备购买期间，允许从广州其他分公司调拔开据，所调拔事宜需经财务经理核实后，方能由指定的分公司开据。 公司集中开据，各分公司若需开据相关，需及时把准确的内容，传送至财务相关负责人手中，并由财务在最短时期内开据出。 根据相关的法律法规制度，结合我公司实际情况，开据，传送、签收过程中，经手人必须于《签收表》上签名确认，以防丢失或遗漏。 签收表如下图9 签收表 序起讫号码 号 单位 数量 寄送单位 寄送人 寄送日期 签收单位 签收人 签收日期 备注 4.此制度颁发日始试执行。