出口退税实务操作

1 我国生产企业和外贸企业的划分依据是（ ）。 是否有出口业务 是否有进口业务 是否具备生产加工能力 自愿选择注册类型 2 下列出口货物中，只免税但不退税的项目是（ ）。 国家计划外出口的原油 外贸企业下单制造一批服装出口 进料加工复出口货物 来料加工复出口货物 3 当期期末留抵税额小于当期免抵退税额时，（ ）。 当期免抵税额=0 当期免抵税额=当期免抵退税额 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期应退税额=当期免抵退税额 4 实行免抵退税办法中的抵税抵顶的是（ ）。 内销货物的进项税额 出口货物的 出口货物的消费税 内销货物的应纳税额 5 我国对生产企业实行的出口产品退免税方式为（ ）。 免抵退 退免税 免税不退税 退税不免税 判断题 （共5题）

6 出口企业或其他单位被列为非正常户的，主管税务机关对该企业暂不办理出口退税。（ ） 正确 错误 7 对进料加工出口货物，企业应以出口货物人民币离岸价为退（免）税的计税依据。（ ） 错误 正确 8 如果导向为不鼓励出口，则会提高退税率。（ ） 错误 正确 9 外贸企业的退税申报期限为第二年4月30日前最后一个纳税申报截止期限前。（ ） 错误 正确 10 为鼓励软件企业的发展，我国对软件产品出口实行免税并退税。（ ） 错误 正确 行业会计核算及涉税分析 单项选择题 （共5题）

1 甲厂是一般纳税人，2013年10月销售产品100件，每件不含税销售价格为100元，成本为80元，同时收取包装物租金1000元。下列相关会计处理错误的是（ ）。 借：银行存款11700 贷：主营业务收入10000 应交税费——应交（销项税额）1700 借：银行存款1170 贷：其他业务收入1000 应交税费——应交（销项税额）170 借：银行存款1000 贷：其他业务收入854.7 应交税费——应交（销项税额）145.3 借：主营业务成本8000 贷：库存商品8000 2 下列交易或事项，会计不作销售处理，所得税和都作视同销售处理的是（ ）。 将自产产品用于不动产在建工程 将自产产品无偿赠送给慈善机构 将自产产品用于员工福利 将自产产品用于对外投资

3

委托方采用收取手续费的方式代销商品时，受托方在商品销售后应按（ ）确认收入。 收取的手续费 商品售价

销售价款和之和 销售价款和手续费之和

4

甲公司销售一批商品给乙公司，开出的专用上注明的售价为100000元。税额为17000元。该批商品的成本为70000元。货到后乙公司发现商品质量不合格，要求在价格上给予5%的折让。甲公司同意并办妥了相关手续，开具了专用（红字）。假定此前甲公司已确认该批商品的销售收入，销售款项尚未收到，发生的销售折让允许扣减当期销项税额。则相关会计处理不正确的是（ ）。 借：银行存款111150 贷：应收账款111150 借：主营业务成本66500贷：库存商品665000

借：应收账款117000贷：主营业务收入100000贷：应交税费——应交（销项税额）17000

借：主营业务成本70000贷：库存商品70000

5

甲公司销售扫描机5台，单价100000元，开出专用注明货款100000元，税率为17%。货物自提，已向银行办妥委托收款手续，该批扫描机成本80000元。下列相关会计处理错误的是（ ）。

借：银行存款100000 贷：主营业务收入100000

借：银行存款17000 贷：应交税费——应交（销项税额）17000 借：主营业务成本80000 贷：库存商品80000

借：主营业务收入17000 贷：应交税费——应交（销项税额）17000

判断题 （共5题）

6 将自产产品用于不动产在建工程会计不作销售处理，所得税和都作视同销售处理。（ ） 错误 正确 7 实物折扣不能从货物销售额中减除，且该实物应按条例“视同销售货物”中的“赠送他人”计算征收。（ ） 错误 正确 8 若销售退回的同时已发生现金折扣，则应在退回次月处理，并将已在财务费用中扣除的现金折扣冲回。（ ） 正确 错误 9 企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本，应借记的会计科目是主营业务成本。（ ） 正确 错误 10 销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。（ ） 错误 正确 企业产品成本核算制度（试行）--核算方法

单项选择题 （共5题）

1 下列作业中属于批次级作业的是（ ）。 直接人工成本 编制材料清单 工厂管理 生产准备 2 在作业成本法下，引起作业成本变动的因素一般被称为（ ）。 产品动因 数量动因 作业动因 资源动因 3 联产品或主副产品的成本核算方法适用的成本核算方法是（ ）。 分类法 分步法 分批法 品种法 4 在平行结转分步法下，各步骤如果采用约当产量法进行费用分配，是指（ ）。 最终产成品与本步骤狭义在产品之间的分配 各步骤完工产品与本步骤广义在产品之间的分配 各步骤完工产品与本步骤侠义在产品之间的分配 最终产成品与本步骤广义在产品之间的分配 5 如果企业最终产成品需要经过三个步骤顺序加工而成，则在逐步结转分步法下，产成品成本为（ ）。 三个步骤的完工转出的产品成本加和 最终产成品在每个步骤的成本份额加和 最后步骤完工转出的产品成本 三个步骤的生产成本相加得到的总额 判断题 （共5题）

6 固定制造费用成本差异是指实际固定制造费用与预算固定制造费用的差。（ ） 错误 正确 7 固定制造费用的实际金额与固定制造费用的预算金额之间的差额指的是能力利用差异。（ ） 错误 正确 8 分批法一般以客户定单作为成本核算对象，若几张定单要求生产同种产品，可以将几张定单合为一个成本核算对象。（ ） 正确 错误 9 定额法的适用范围与产品生产类型有着直接的关系。（ ） 正确 错误 10 逐步结转分步法可能影响成本计算的及时性。（ ） 错误 正确 《行政单位会计制度》讲解

单项选择题 （共5题）

1

A单位属于行政单位，2013年8月完结某项目，同时将该项目剩余资金25000元留归本单位用于其它非项目用途，下列会计处理正确的是（ ）。

借：其他资金结转结余（项目结转——结余调剂） 25 000 贷：其他资金结转结余（非项目结余——结余调剂） 25 000

借：财政拨款结余（项目结转——结余调剂） 25 000 贷：财政拨款结余（非项目结余——结余调剂） 25 000

借：财政拨款结转（项目结转——结余调剂） 25 000 贷：财政拨款结转（非项目结余——结余调剂） 25 000

借：资产基金（项目结转——结余调剂） 25 000 贷：资产基金（非项目结余——结余调剂） 25 000

2

行政单位使用以前年度财政授权支付额度发生支出时,应借记“经费支出”科目，贷记（ ）。

财政应返还额度——财政授权支付 零余额账户用款额度 银行存款

财政应返还额度——财政直接支付

3

自行建造、改建、扩建的固定资产的确认时间是（ ）。 其他时间进行确认 固定资产验收合格时确认 固定资产安装完成交付使用时确认

建造完成交付使用时确认 4 行政单位存货科目核算的是行政单位在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的各种物资的（ ）。 重置成本 公允价值 计划成本 实际成本 5 A单位属于行政单位，A单位对单位内部调剂结余资金20000元的会计处理正确的是（ ）。 借：财政拨款结转——单位内部调剂 20 000 贷：财政拨款结余——单位内部调剂 20 000 借：财政拨款结余——单位内部调剂 20 000 贷：财政拨款结转——单位内部调剂 20 000 借：财政拨款结余——归集上缴 20 000 贷：财政拨款结转——归集上缴 20 000 借：财政拨款结转——归集上缴 20 000 贷：财政拨款结余——归集上缴 20 000 判断题 （共5题）

6 对工程项目完工交付使用时扣留质量保证金的，按照扣留的质量保证金金额，借记“待偿债净资产”，贷记“长期应付款”。（ ） 错误 正确 7 新制度进一步扩大了“双分录”核算方法的应用范围，规定对全部负债科目实行“双分录”核算。（ ） 错误 正确 8 应付职工薪酬应当在规定应付职工薪酬的时间确认。（ ） 正确 错误 9 “其他资金结转结余”科目转账后，本科目除“剩余结转结余”明细科目外，其他明细科目应无余额。（ ） 正确 错误 10 “财政拨款结余”科目年末转账后，本科目除“剩余结余”和“归集上缴”明细科目外，其他明细科目应无余额。（ ） 错误 正确 选修

单项选择题 （共5题）

1 某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收入30000元。其应纳个人所得税为（ ）元。 3360 4200 4800 7000 2 下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的是（ ）。 对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额 随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额 纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额 应税消费品销售额包括向购买方收取的税款 3 酒厂2012年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税为（ ）元。 88000 2175 86166.6 90175 4 根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。 用过的是可以擅自销毁的 一般纳税人应通过防伪税控系统使用专用 丢失的，应当与丢失的次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废 丢失的，应当与丢失的当日口头报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废 5 下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（ ）。 劳务报酬所得 特许权使用费所得 财产租赁所得 财产转让所得 判断题 （共5题）

6 汽车制造厂既销售自产汽车、又提供汽车修理修配服务，这属于的混合销售业务。（ ） 正确 错误 7 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，一并征收营业税。（ ） 错误 正确 8 采用按期汇总缴纳方法的，未按照地方税务机关规定的期限限报汇总缴纳印花税情况报告，地方税务机关可以核定纳税人印花税的计税依据。（ ） 错误 正确 9 在我国境内无住所、但居住满一年而未超过5年的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过5年的个人，从第6年起，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得纳税。（ ） 错误 正确 10 企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免于征收个人所得税。（ ） 错误 正确